(stupeň 3).
Ve
výše
uvedené
oblasti
naše
auditorské
postupy
zahrnovaly:
získání
inventarizace
finančních
nástrojů
a
ostatních
finančních
aktiv
a
otestování
ocenění
hrubé
hodnoty
pohledávky.
Naše
postupy
rovněž
zahrnovaly
dotazování
managementu
týkající
se výkonnost
i
Heureka
Group
a.s. čtení
zápisů z porad
vedení
společnosti
Heureka
Group
a.s.
Využili jsme práci interního specialisty pro posouzení
modelu snížení hodnoty očekávaných úvěrových ztrát provedené
vedením
společnosti,
jejich
předpokladů
a
spolehlivosti
těchto
odhadů.
Interní
specialista
provedl
testování
spolehlivosti vstupních údajů (včetně posouzení makroekonomických, kreditních a dalších
rizikových parametrů). Dále
interní
specialista
posoudil
metodologii
výpočtu
opravné
položky,
kdy
specialista
posoudil,
jestli
model
zohledňuje
veškerá relevantní rizika a zda
modelové předpoklady jsou v souladu s historickými
výsledky, a i budoucími vyhlídkami.
Ostatní informace uvedené ve výroční
zprávě
Ostatními informacemi jsou
v souladu s § 2 písm. b) zákona
o auditorech informace uvedené
ve výroční zprávě
mimo účetní
závěrku a naši zprávu
auditora. Za ostatní informace
odpovídá představenstvo
společnosti.
Náš výrok
k účetní
závěrce
se k
ostatním
informacím
nevztahuje.
Přesto
je však
součástí
našich povinností
souvisejících s
ověřením účetní
závěrky
seznámení se
s ostatními
informacemi a
posouzení,
zda ostatní
informace nejsou
ve významném
(materiálním) nesouladu s účetní
závěrkou
či našimi znalostmi o účetní
jednotce získanými během
ověřování účetní
závěrky
nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také
posuzujeme, zda ostatní informace byly
ve všech významných (materiálních)
ohledech vypracovány v
souladu s příslušnými právními předpisy.
Tímto posouzením se
rozumí,
zda
ostatní
informace
splňují požadavky
právních
předpisů na
formální náležitosti
a postup
vypracování
ostatních
informací v kontextu
významnosti (materiality), tj. zda případné nedodržení
uvedených požadavků
by bylo způsobilé ovlivnit
úsudek činěný na základě ostatních informací.
Na základě provedených postupů,
do míry, jež dokážeme
posoudit, uvádíme, že
●
ostatní
informace,
které
popisují
skutečnosti,
jež
jsou
též
předmětem
zobrazení
v
účetní
závěrce,
jsou
ve
všech
významných (materiálních) ohledech v souladu s účetní
závěrkou a
●
ostatní informace byly vypracovány
v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o
společnosti, k nimž jsme dospěli při provádění auditu, ostatní
informace neobsahují
významné (materiální)
věcné nesprávnosti.
V rámci uvedených
postupů jsme v
obdržených
ostatních
informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti
nezjistili.
Odpovědnost představenstva
,
dozorčí rady
a výboru pro audit
společnosti za účetní závěrku
Představenstvo společnosti odpovídá za sestavení účetní závěrky
podávající věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními
standardy
účetního
výkaznictví
upravenými
právem
Evropských
společenství
a
za
takový
vnitřní
kontrolní
systém,
který
považuje
za
nezbytný
pro
sestavení
účetní závěrky
tak,
aby
neobsahovala
významné
(materiální)
nesprávnosti
způsobené
podvodem nebo chybou.
Při sestavování
účetní závěrky
je představenstvo
společnosti povinno posoudit,
zda je společnost
schopna nepřetržitě trvat,
a pokud je to
relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti týkající se jejího
nepřetržitého trvání a použití předpokladu
nepřetržitého trvání
při sestavení
účetní závěrky,
s výjimkou
případů, kdy
představenstvo
plánuje zrušení
společnosti nebo
ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou
reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve společnosti
odpovídá dozorčí rada
a výbor pro audit
.
Odpovědnost auditora za audit účetní
závěrky
Naším
cílem
je
získat
přiměřenou
jistotu,
že
účetní
závěrka
jako
celek
neobsahuje
významnou
(materiální)
nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou
a vydat zprávu auditora obsahující
náš výrok. Přiměřená míra
jistoty je velká míra
jistoty,
nicméně není zárukou,
že audit provedený
v souladu s výše uvedenými
předpisy ve
všech případech v účetní
závěrce odhalí
případnou
existující
významnou
(materiální)
nesprávnost.
Nesprávnosti
mohou
vznikat
v
důsledku
podvodů
nebo
chyb
a
považují
se
za
významné
(materiální),
pokud
lze
reálně
předpokládat,
že
by
jednotlivě
nebo
v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí,
která uživatelé účetní závěrky
na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v
souladu s výše uvedenými předpisy je
naší povinností uplatňovat během celého
auditu odborný úsudek
a zachovávat profesní
skepticismus. Dále je naší povinností:
●
Identifikovat a
vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti
účetní závěrky způsobené podvodem
nebo chybou,
navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom
na jejich základě mohli vyjádřit výrok.
Riziko, že neodhalíme
významnou (materiální) nesprávnost,
k níž došlo v důsledku