Heureka FinCo CZ a.s.
Výroční finanční zpráva
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s
.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Obsah
I.
Zpráva auditora
II.
Výroční zpráva
III.
Zpráva o vztazích
IV.
Účetní závěrka k 31. březnu 2023
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s
.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
I. Zpráva auditora
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Pro akcionáře společnosti
Heureka FinCo CZ a.s.
Se sídlem: Karolinská 706/3, Karlín, 186 00 Praha 8
Deloitte Audit s.r.o.
Churchill I
Italská 2581/67
120 00 Praha 2 - Vinohrady
Česká republika
Tel: +420 246 042 500
DeloitteCZ@deloitteCE.com
www.deloitte.cz
zapsána Městským soudem
v Praze, oddíl C, vložka 24349
IČO: 49620592
DIČ: CZ49620592
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky společnosti
Heureka FinCo CZ a.s.
(dále také „společnost“) sestavené na základě
Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií, která se skládá z výkazu o finanční situaci
k 31. březnu 2023, výkazu o úplném výsledku, výkazu změn vlastního kapitálu a výkazu o peněžních tocích za rok končící
k tomuto datu a přílohy této účetní závěrky, která obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další vysvětlující
informace.
Podle našeho názoru přiložená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti
Heureka FinCo CZ a.s.
k 31. březnu 2023 a její finanční výkonnosti a peněžních toků
za rok končící k tomuto datu v souladu s Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech,
nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014
a standardy Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně
doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji
popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem
přijatým Komorou auditorů České republiky jsme na společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající
z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ
pro vyjádření našeho výroku.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období
nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením
názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
Jak je uvedeno v příloze k účetní závěrce v bodu 1 společnost byla založena mateřskou společností Heureka Group a.s. založil
za účelem získání finančních prostředků formou úpisu dluhopisů. Finanční prostředky získané z úpisů dluhopisů byly
poskytnuty mateřské společností – Heureka Group a.s. – ve formě úvěru. Opravné položky na ztráty z úvěru představují
nejlepší odhad očekávaných ztrát vypracovaný vedením společnosti k rozvahovému dni. Odhad byl stanoven v souladu
s požadavky standardu IFRS 9 Finanční nástroje. Model snížení hodnoty očekávaných úvěrových ztrát využívá princip dvojího
ocenění, podle nějž je opravná položka na ztráty ze snížení hodnoty oceněna buď jako: dvanáctiměsíční očekávané úvěrové
ztráty, nebo očekávané úvěrové ztráty na celou dobu trvání aktiva podle toho, zda u dané expozice bylo identifikováno
významné zvýšení úvěrového rizika. Oblast byla vybrána jako hlavní záležitost auditu, protože stanovení očekávané ztráty
představuje významný úsudek vedení společnosti. Mezi nejvýznamnější úsudky při stanovení výše opravné položky patří
předpoklady použité v modelu (např. makroekonomické a kreditní rizikové parametry), včasná identifikace expozic
s významným zvýšením rizika (stupeň 2) a nevýkonných expozic (stupeň 3).
Ve výše uvedené oblasti naše auditorské postupy zahrnovaly: získání inventarizace finančních nástrojů a ostatních finančních
aktiv a otestování ocenění hrubé hodnoty pohledávky. Naše postupy rovněž zahrnovaly dotazování managementu týkající
se výkonnosti Heureka Group a.s. čtení zápisů z porad vedení společnosti Heureka Group a.s. Využili jsme práci interního
specialisty pro posouzení modelu snížení hodnoty očekávaných úvěrových ztrát provedené vedením společnosti, jejich
předpokladů a spolehlivosti těchto odhadů. Interní specialista provedl testování spolehlivosti vstupních údajů (včetně
posouzení makroekonomických, kreditních a dalších rizikových parametrů). Dále interní specialista posoudil metodologii
výpočtu opravné položky, kdy specialista posoudil, jestli model zohledňuje veškerá relevantní rizika a zda modelové
předpoklady jsou v souladu s historickými výsledky, a i budoucími vyhlídkami.
Ostatní informace uvedené ve výroční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené ve výroční zprávě mimo účetní
závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo společnosti.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících
s ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném
(materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během ověřování účetní závěrky
nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly
ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se
rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních
informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit
úsudek činěný na základě ostatních informací.
Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že:
●
Ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech
významných (materiálních) ohledech v souladu s účetní závěrkou.
●
Ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o společnosti, k nimž jsme dospěli při provádění auditu, ostatní
informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních
informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva, dozorčí rady
a výboru pro audit
Představenstvo společnosti odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství a za takový vnitřní kontrolní systém, který
považuje za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené
podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je představenstvo společnosti povinno posoudit, zda je společnost schopna nepřetržitě trvat,
a pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu
nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení společnosti nebo
ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve společnosti odpovídá dozorčí rada
a výbor pro audit
.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty,
nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí
případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a
považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit
ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek
a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
●
Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky způsobené podvodem nebo chybou,
navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom
na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku
podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu
mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních
kontrol.
●
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem společnosti relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli
navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost
jejího vnitřního kontrolního systému.
●
Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této
souvislosti představenstvo společnosti uvedlo v příloze účetní závěrky.
●
Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky představenstvem a to, zda s
ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo
podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že
taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této
souvislosti v příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry
týkající se schopnosti společnosti nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy.
Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že společnost ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
●
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda účetní závěrka zobrazuje
podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.
Naší povinností je informovat představenstvo, dozorčí radu
a výbor pro audit
mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování
auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním
kontrolním systému.
Naší povinností je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné etické požadavky
týkající se nezávislosti, a informovat ho o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že
by mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních.
Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali představenstvo, dozorčí radu a výbor pro
audit, ty, které jsou z hlediska auditu účetní závěrky za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní
záležitosti auditu, a tyto záležitosti popsat v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují
zveřejnění takové záležitosti nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli
v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z
hlediska veřejného zájmu.
Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy
V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme v naší zprávě
nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit:
Určení auditora a délka provádění auditu
Auditorem společnosti nás dne 13. ledna 2021 určila valná hromada společnosti. Auditorem společnosti jsme
nepřetržitě 3. rok.
Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
Potvrzujeme, že náš výrok k účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší zprávou pro výbor pro audit
společnosti, kterou jsme dne
17. července 2023
vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU)
č. 537/2014.
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné neauditní služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady
(EU) č. 537/2014.
Zpráva o souladu s nařízením o ESEF
Provedli jsme zakázku poskytující přiměřenou jistotu, jejímž předmětem bylo ověření souladu účetní závěrky obsažené
ve výroční zprávě s ustanoveními nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2019/815 o evropském jednotném
elektronickém formátu, která se vztahují k účetní závěrce („nařízení o ESEF“).
Odpovědnost představenstva
Za vypracování účetní závěrky v souladu s nařízením o ESEF je zodpovědné představenstvo společnosti.
Představenstvo společnosti nese odpovědnost mimo jiné za:
●
návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro uplatňování požadavků nařízení
o ESEF,
●
sestavení účetní závěrky obsažené ve výroční zprávě v platném formátu XHTML.
Odpovědnost auditora
Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací názor na to, zdali účetní závěrka obsažená ve
výroční zprávě je ve všech významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF. Tuto zakázku
poskytující přiměřenou jistotu jsme provedli podle mezinárodního standardu pro ověřovací zakázky ISAE 3000
(revidované znění) – „Ověřovací zakázky, které nejsou auditem ani prověrkou historických finančních informací“ (dále
jen „ISAE 3000“).
Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená míra jistoty je velká míra
jistoty, nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu s výše uvedeným standardem ve všech případech odhalí
případný existující významný (materiální) nesoulad s požadavky nařízení o ESEF.
V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnosti:
●
seznámili jsme se s požadavky nařízení o ESEF,
●
seznámili jsme se s vnitřními kontrolami společnosti relevantními pro uplatňování požadavků nařízení o ESEF,
●
identifikovali a vyhodnotili jsme rizika významného (materiálního) nesouladu s požadavky nařízení o ESEF
způsobeného podvodem nebo chybou a
●
na základě toho navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená rizika a získat přiměřenou jistotu pro
účely vyjádření našeho závěru.
Cílem našich postupů bylo posoudit, zdali veškeré účetní závěrky, které jsou obsaženy ve výroční zprávě, byly sestaveny
v platném formátu XHTML.
Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho
závěru.
Závěr
Podle našeho názoru účetní závěrka společnosti za rok končící 31. března 2023 obsažená ve výroční zprávě je ve všech
významných (materiálních) ohledech v souladu s požadavky nařízení o ESEF.
V Praze dne 24. července 2023
Auditorská společnost:
Statutární auditor:
Deloitte Audit s.r.o.
evidenční číslo 079
David Batal
evidenční číslo 2147
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
8
II. Výroční zpráva
Charakteristika Společnosti
Obchodní jméno: Heureka FinCo CZ a.s. (dále „Společnost“ nebo “Emitent”)
Sídlo: Karolinská 706/3, Karlín, 180 00 Praha 8, Česká republika
Identifikační číslo: 085 55 931
LEI kód: 315700Q8656JUL23MQ19
Právní forma: Akciová společnost
Telefonní číslo: +420 488 570 070
Web:
Společnost Heureka FinCo CZ a.s. byla založena dne 19. září 2019 a vznikla dne 27. září 2019 zápisem do
obchodního rejstříku vedeného Městským soudem v Praze pod spisovou značkou B 24734.
Při svém podnikání se Společnost řídí a dodržuje veškeré požadavky na správu a řízení společností, které
stanoví obecně závazné právní předpisy České republiky, zejména zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních
společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích), ve znění pozdějších předpisů, zákon
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na
kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů, a další související právní normy.
Výroční a pololetní finanční zprávy se zveřejňují v elektronické podobě na webové stránce Společnosti
, sekce O nás/Pro investory.
Předmět podnikání
Správa vlastního majetku
Společnost vznikla za účelem vydání cenných papírů – dluhopisů s pevným úrokovým výnosem 5,25 %
p.a., splatných v roce 2025, v předpokládané celkové jmenovité hodnotě emise 2 550 000 tis. Kč s možností
navýšení až do výše 3 200 000 tis. Kč, které bylo využito 9. prosince 2020.
Zkrácený název Emise je
HEUREKA 5,25/25.
Dluhopisy byly přijaty k obchodování na regulovaném trhu Burzy cenných papírů
v Praze, a.s., v České republice. Obchodování s dluhopisy bylo zahájeno dnem emise 14. února 2020.
Centrální depozitář cenných papírů ČR, a.s. přidělil dluhopisům kód ISIN CZ0003523920. Emitentovi,
dluhopisům nebyl přidělen rating.
Výkaz o řízení a správě společnosti
Statutární orgán Společnosti k 31. březnu 2023 a k 31. březnu 2022
Představenstvo Společnosti
Tomáš Braverman člen představenstva
Lukáš Gulík člen představenstva
Způsob jednání za Společnost: Společnost zastupují vždy oba členové představenstva společně.
Tomáš Braverman je výkonným ředitelem Emitenta a také výkonným ředitelem Heureka Group a.s. (dále
také „Heureka“). Od roku 2019 odpovídá za fungování celé skupiny Heureka Group (dále také „Skupina“)
a je členem statutárních orgánů jednotlivých společností ve Skupině. Jeho hlavním cílem je rozvíjet její
strategii tak, aby i nadále posilovala svou dnešní pozici největší e-commerce platformy na trzích střední a
východní Evropy.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
9
Lukáš Gulík působil jako finanční ředitel Emitenta a rovněž jako místopředseda představenstva a finanční
ředitel společnosti Heureka Group a.s. a v letech 2019-2023 také jako finanční ředitel skupiny Heureka
Group. Ve stejném období byl členem statutárních orgánů jednotlivých společností ve Skupině. Lukáše
Gulíka nahradil ve všech výše uvedených funkcích Luboš Kratochvíl, který je od 26. května 2023
finančním ředitelem Emitenta a rovněž místopředsedou představenstva a finančním ředitelem společnosti
Heureka Group a.s. a také finančním ředitelem skupiny Heureka Group. Je také členem statutárních orgánů
jednotlivých společností ve Skupině. Úlohou finančního ředitele Emitenta je řídit a dohlížet na veškeré
snahy o vstup na trhy, na kterých Heureka působí, a také využívat synergie, ke kterým technologicky
směřuje z pohledu financování a obchodu.
Pracovní adresou členů představenstva je sídlo Emitenta. Vně Emitenta nevykonávají členové
představenstva žádné činnosti, které by pro něj byly významné, a nedochází tedy ke střetu zájmů.
Pravomoci statutárního orgánu
Představenstvo je statutárním orgánem Emitenta. Představenstvu přísluší obchodní vedení
Emitenta a všechna další působnost, kterou stanovy, zákon nebo rozhodnutí orgánu veřejné moci nesvěřuje
jinému orgánu Emitenta.
Představenstvo zajišťuje řádné vedení účetnictví, předkládá valné hromadě ke schválení řádnou,
mimořádnou, konsolidovanou, případně mezitímní účetní závěrku a v souladu se stanovami také návrh na
rozdělení zisku nebo úhradu ztrát. Představenstvo má dva členy, z nichž jeden vykonává funkci předsedy
představenstva. Členy představenstva volí a odvolává valná hromada. Představenstvo volí a odvolává
předsedu představenstva, avšak k datu této výroční finanční zprávy nebyl předseda představenstva zvolen.
Funkční období člena představenstva je pět let. Pracovní adresa členů představenstva je sídlo Emitenta.
Další orgány Společnosti k 31. březnu 2023 a k 31. březnu 2022
Dozorčí rada Společnosti
Michal Vodák člen dozorčí rady
Dozorčí rada je nejvyšším kontrolním orgánem Emitenta.
Dozorčí rada Emitenta má jednoho člena. Člena dozorčí rady volí a odvolává valná hromada. Funkční
období člena dozorčí rady je pět let. Dozorčí rada dohlíží na výkon působnosti představenstva a na činnost
Emitenta. Pracovní adresa člena dozorčí rady je sídlo Emitenta.
Michal Vodák působí jako člen dozorčí rady Emitenta a jako provozní ředitel společnosti Heureka Group
a.s. a od roku 2019 také skupiny Heureka Group. Jeho hlavním zaměřením je propojování trhů, na kterých
Skupina působí, z hlediska know-how. Jeho cílem je také využívat nové technologie a implementovat to
nejlepší, co můžeme z českých zkušeností nabídnout našim zahraničním partnerům.
Pracovní adresou členů dozorčí rady je sídlo Emitenta. Vně Emitenta nevykonávají členové dozorčí rady
žádné činnosti, které by pro něj byly významné, a nedochází tedy ke střetu zájmů.
Valná hromada
Valná hromada je nejvyšším orgánem společnosti.
(1)
Valná hromada je schopná usnášení, jsou-li přítomni akcionáři vlastnící akcie, jejichž jmenovitá
hodnota přesahuje 50 % (padesát procent) základního kapitálu.
(2)
Na valné hromadě se hlasuje aklamací.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
10
(3)
Připouští se rozhodování per rollam podle § 418 až 420 zákona o obchodních korporacích.
(4)
Pokud s tím budou souhlasit všichni akcionáři, může se valná hromada konat i bez splnění požadavků
stanovených zákonem pro svolání valné hromady.
(5)
Do působnosti valné hromady náleží rozhodnutí o otázkách, které zákon nebo tyto stanovy zahrnují
do působnosti valné hromady. Do působnosti valné hromady náleží též:
(a)
rozhodování o změně stanov, nejde-li o změnu v důsledku zvýšení základního kapitálu pověřeným
představenstvem (ve smyslu ustanovení § 511 a násl. ZOK) nebo o změnu, ke které došlo na základě
jiných právních skutečností,
(b)
rozhodování o pachtu závodu společnosti nebo jeho části tvořící samostatnou organizační složku,
(c)
udělování pokynů představenstvu a schvalování zásad činnosti představenstva, nejsou-li v rozporu
s právními předpisy. Valná hromada může zejména zakázat členovi představenstva určité právní
jednání, je-li to v zájmu společnosti, a
(d)
jmenování a odvolání likvidátora, schvalování smlouvy o výkonu funkce a plnění podle § 61 ZOK.
Emitent má jediného akcionáře, valná hromada se nekoná a její působnost v rozsahu stanoveném v § 6
stanov vykonává tento akcionář. Rozhodnutí přijaté v působnosti valné hromady doručí akcionář buď
k rukám jakéhokoliv člena představenstva, nebo na adresu sídla společnosti.
Členové správního a dozorčího orgánu prohlašují, že nedošlo k žádnému střetu zájmů. Žádná z osob není
v zaměstnaneckém poměru k Emitentovi. Členové správních a dozorčích orgánů neobdrželi žádné
finanční, ani nefinanční odměny spojené s výkonem jejich funkce.
Výbor pro audit
Výbor pro audit zřizovaný Emitentem má následující nezávislé a odborně způsobilé členy:
Ing. Jan Šveďuk předseda výboru pro audit
Ing. Peter Lukáč člen výboru pro audit
Michal Vodák člen výboru pro audit
Postavení a působnost výboru pro audit
Hlavním účelem výboru pro audit je dohled nad procesem sestavování účetní závěrky a systémem
účinnosti vnitřní kontroly. Dále výbor pro audit odpovídá za dohled nad procesem řízení rizik.
Zásady vnitřní kontroly a přístupu k rizikům ve vztahu k procesu účetního výkaznictví jsou popsané
v příloze účetní závěrky Emitenta v kapitole IV. bodu 14 písm. e) a f) této výroční finanční zprávy.
Aniž jsou dotčeny povinnosti členů představenstva a dozorčí rady Společnosti, člen výboru pro audit
vykonává zejména tyto činnosti:
a)
sleduje účinnost vnitřních kontrol, systému řízení rizik,
b)
sleduje účinnost vnitřního auditu a jeho funkční nezávislost, je-li funkce vnitřního auditu zřízena,
c)
sleduje postup sestavování účetní závěrky a předkládá dozorčí radě nebo valné hromadě Společnosti
doporučení k zajištění integrity systémů účetnictví a finančního výkaznictví;
d)
doporučuje auditora dozorčí radě Společnosti s tím, že toto doporučení řádně odůvodní. Ve svém
doporučení Výbor pro audit uvádí, že jeho doporučení nebylo vystaveno vlivu třetí strany a že
nepodléhá žádnému smluvnímu ujednání uzavřenému mezi společností a třetí stranou, které by
omezovalo výběr subjektu provádějícího povinný audit;
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
11
e)
posuzuje nezávislost statutárního auditora a poskytování neauditorských služeb Společnosti
auditorem; v případě zjištění konfliktu zájmů informuje výbor pro audit dozorčí radu Společnosti;
f)
projednává s auditorem rizika ohrožující jeho nezávislost a ochranná opatření, která byla auditorem
přijata s cílem tato rizika zmírnit;
g)
sleduje proces povinného auditu účetní závěrky Společnosti;
h)
vyjadřuje se k výpovědi závazku ze smlouvy o povinném auditu nebo odstoupení od smlouvy
o povinném auditu podle příslušných ustanovení zákona o auditorech;
i)
posuzuje, zda bude auditorská zakázka předmětem přezkumu řízení kvality auditorské zakázky jiným
statutárním auditorem vykonávajícím auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet nebo
auditorskou společností podle čl. 4 odst. 3 první pododstavec nařízení Evropského parlamentu a Rady
(EU) č. 537/2014;
j)
informuje dozorčí radu Společnosti o výsledku povinného auditu a jeho poznatcích získaných ze
sledování procesu povinného auditu;
k)
informuje dozorčí radu Společnosti, jakým způsobem povinný audit přispěl k zajištění integrity
systémů účetnictví a finančního výkaznictví;
l)
rozhoduje o pokračování provádění povinného auditu auditorem podle čl. 4 odst. 3 druhý pododstavec
nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014;
m)
schvaluje poskytování jiných neauditorských služeb (může vydat pokyny ohledně poskytování
zakázaných neauditorských služeb auditorem); a
n)
vykonává další působnost podle zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech nebo přímo použitelného
předpisu Evropské unie upravujícího specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného
zájmu.
Jednání výboru pro audit se účastní
pouze
členové výboru pro audit. Členové výboru
však
mohou
přizvat
k
účasti
na
svém
jednání nebo jeho části i další osoby, pokud to považují za vhodné. Na zasedání výboru se
o projednávaných záležitostech hlasuje a rozhoduje usnesením. Výbor je usnášeníschopný, jestliže je na
zasedání přítomna nadpoloviční většina členů výboru. Každý člen má jeden hlas, pro přijetí usnesení
o jakékoli záležitosti projednávané výborem pro audit se vyžaduje souhlas většiny přítomných členů
výboru.
Členy výboru pro audit jmenuje a odvolává valná hromada společnosti. Funkční období člena výboru je
5 let.
Kromě členů výboru pro audit nemá Emitent zaveden žádný systém odměňování, protože Společnost nemá
žádné zaměstnance a ani osoby s řídící pravomocí nemají z titulu své funkce nárok na žádné odměny.
Odměna členům výboru pro audit je sjednaná na základě smlouvy o výkonu funkce ve fixní výši.
Plnění kodexu řízení a správy společností
Emitent při řízení firmy vychází z požadavků na správu a řízení společnosti, které stanoví obecně závazné
právní předpisy České republiky, zejména Zákon o obchodních korporacích. Emitent při své správě a řízení
neuplatňuje pravidla stanovená v Kodexu správy a řízení společností ČR (2018, dále jen "Kodex"). Tento
Kodex je v současnosti pouze doporučením a nejedná se o obecně závazná pravidla, jejichž dodržování by
bylo v České republice povinné.
Pravidla stanovená v Kodexu se v určité míře překrývají s požadavky kladenými na správu a řízení obecně
závaznými předpisy České republiky, proto lze říci, že Emitent některá pravidla stanovená v Kodexu ke
dni vyhotovení účetní závěrky fakticky dodržuje, nicméně vzhledem k tomu, že Emitent pravidla stanovená
v Kodexu výslovně do své správy a řízení neimplementoval, činí pro účely této účetní závěrky prohlášení,
že při své správě a řízení neuplatňuje pravidla stanovená v Kodexu jako celku.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
12
Informace o zásadách a postupech vnitřní kontroly a pravidla přístupu Emitenta k možným rizikům
ve vztahu k procesu účetního výkaznictví
Systém zpracování účetnictví se řídí příslušnými ustanoveními zákonů a vyhlášek platných v České
republice a mezinárodními standardy finančního výkaznictví (IFRS). Společnost vede podvojné účetnictví.
Při závěrkách se provádí kontrola zůstatků veškerých účtů hlavní knihy. Společnost je řízena také za
pomocí nástrojů controllingu. Tyto nástroje jsou zaměřeny na vyhodnocování klíčových finančních
a nefinančních ukazatelů výkonnosti s cílem dosažení hospodářských plánů Společnosti.
Vedení společnosti zajišťuje takový vnitřní kontrolní systém, který co nejvíce zamezuje vzniku
neočekávaných ztrát, ať již vlivem opomenutí nebo přímo vlivem podvodu. Prostřednictvím tohoto
systému se slaďuje potřeba tvorby pravidel a postupů s potřebou tato pravidla a postupy dodržovat všemi
zaměstnanci.
Organizační struktura
Jediným akcionářem Společnosti k 31. březnu 2023 a k 31. březnu 2022 je:
Podíl na základním kapitálu
Hlasovací práva
v tis. Kč
v %
v %
Heureka Group a.s.
2 000
100
100
Celkem
2 000
100
100
Akcionáři společnosti Heureka Group a.s. k 31. březnu 2023 a k 31. březnu 2022 jsou:
Podíl na základním kapitálu
Hlasovací práva
v %
v %
EC Investments a.s.
40
40
BONAK a.s.
40
40
Rockaway e-commerce a.s.
20
20
Celkem
100
100
Počty akcií nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na Emitentovi, které jsou ve vlastnictví
osob s řídící pravomocí Emitenta, počty opcí a srovnatelných investičních nástrojích, jejichž hodnota se
vztahuje k akciím nebo obdobným cenným papírům představujících podíl na Emitentovi k 31. březnu 2023
a k 31. březnu 2022 je uveden v následující tabulce:
Akcie nebo obdobné
cenné papíry
ks
Opce a srovnatelné
investiční nástroje
ks
Členové statutárního orgánu
0
0
Členové dozorčí rady
0
0
Celkem
0
0
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
13
Základní kapitál Emitenta, plně splacen, je tvořen 100 kusy kmenových akcií na jméno v listinné podobě
ve jmenovité hodnotě 20 000 Kč. Práva a povinnosti spojené s kmenovými akciemi na jméno jsou
definovány v zákoně o obchodních korporacích (zákon č. 90/2012 Sb., v platném znění) a ve stanovách
Společnosti v § 6. Akcionáři mají právo obdržet dividendy a na valné hromadě Společnosti mají k dispozici
1 hlas na akcii o jmenovité hodnotě 20 000 Kč.
Jediný akcionář, společnost Heureka Group a.s. (dále „Heureka“), je akciová společnost se sídlem
Karolinská 706/3, Karlín, 180 00 Praha 8, Česká republika. Hlavním předmětem podnikání Heureky je
provozování webových portálů pro porovnávání cen v České republice a na Slovensku.
Vlastníky skupiny Heureka Group (jedná se o společnost Heureka Group a.s. a jí vlastněné společnosti),
do které Společnost patří, jsou EC Investments a.s., BONAK a.s. a Rockaway e-commerce a.s., přičemž
tyto společnosti Emitenta neovládají, a to ani samostatně ani společně. Kontrola Emitenta osobami nepřímo
ovládajícími je založená na podílu na hlasovacích právech, který odpovídá podílu na základním kapitálu
společnosti. Osoby nepřímo ovládající vykonávají dohled nad řízením společnosti prostřednictvím své
účasti na valné hromadě mateřské společnosti Heureka Group a.s. Opatření na zabezpečení, aby kontrola
nebyla zneužívána, vyplývají ze všeobecně závazných právních předpisů.
Konečnými ovládajícími osobami jsou paní Renáta Kellnerová a pan Daniel Křetínský.
Společnost je přímo vlastněna a ovládaná společností Heureka, jakožto součást skupiny Heureka Group
(mateřská společnost Heureka Group a.s. je konsolidující účetní jednotkou, která sestavuje konsolidovanou
výroční zprávu v českém jazyce, jejíž součástí je konsolidovaná účetní závěrka dle českých účetních
standardů, která bude zveřejněna v obchodním rejstříku). Za dluhy z dluhopisů Společnosti se ve formě
finanční záruky podle českého práva zaručily společnosti Heureka Group a.s., ČR, Online Comparison
Shopping Kft, Maďarsko (dále též „OCS“) a CENEJE d.o.o., Slovinsko.
Heureka FinCo CZ a.s. je finančně závislá na mateřské společnosti Heureka, jelikož veškeré výnosy jsou
spojeny s mateřskou společností. Společnosti nejsou známé žádné důvody, že by bylo závislosti na skupině
Heureka Group zneužíváno.
Emitent neprovádí žádnou investiční činnost. Existuje výlučně s cílem realizace emise dluhopisů a hlavním
předmětem jeho činnosti je poskytování úvěrů/zápůjček společnostem ve skupině Heureka Group. Jediným
zdrojem příjmů Emitenta jsou splátky zápůjček od společností ze Skupiny.
Emitent použil příjmy z dluhopisů na poskytnutí půjček společnostem ze Skupiny za účelem refinancování
existujících úvěrů a úhrady souvisejících poplatků a nákladů.
Finanční a ekonomická situace Emitenta, jeho podnikatelská činnost, postavení na trhu a schopnost plnit
dluhy z dluhopisů závisí na schopnosti jeho dlužníků řádně a včas plnit svoje dluhy vůči Emitentovi. Pokud
nebude jakákoliv společnost ze Skupiny schopna řádně a včas splácet své dluhy vůči Společnosti, může to
mít negativní vliv na finanční a ekonomickou situaci Emitenta, jeho podnikatelskou činnost a schopnost
plnit závazky z Dluhopisů. Skupina však pravidelně dosahuje výrazného nárůstu tržeb. V posledním
fiskálním roce končícím 31. března 2023 se tržby zvýšily meziročně o 5,0 %. V předchozím fiskálním
roce, mimo jiné v souvislosti s aktuální koronavirovou situací, vzrostly tržby meziročně dokonce o 7,2 %.
Z pohledu Skupiny existují zejména následující rizikové faktory, které mohou mít negativní vliv na
finanční a ekonomickou situaci společnosti Heureka a společností ze Skupiny, respektive na jejich
podnikatelskou činnost:
●
Operační rizika – riziko změny algoritmu vyhledávacích nástrojů, riziko rychle se vyvíjející
technologie, narušení počítačové bezpečnosti, možný únik dat či riziko technických chyb,
●
Provozní rizika – riziko ztráty důvěry zákazníků v digitální služby Skupiny, riziko vstupu soutěžitele
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
14
s celosvětovou působností na trh cenových srovnávačů a následného poklesu zájmu o produkty
a služby Skupiny,
●
Právní rizika – riziko zavedení digitální daně, neboť dosud není jasné, jaká bude finální podoba
zákona,
●
Riziko vztahující se k Online Comparison Shopping Kft, Maďarsko – ztráta uživatelů nebo pomalu
rostoucí báze uživatelů,
●
Rizika vztahující se k finanční záruce a zajištění dluhopisů – hodnota jednotlivých předmětů
zajištění je závislá na tržních a ekonomických podmínkách, vč. dostupnosti vhodných kupujících,
a může se v čase měnit,
●
Rizika vztahující se k existenci agenta pro zajištění, kdy práva vlastníků dluhopisů k zajištění bude
na základě zákonné fikce vykonávat agent pro zajištění svým vlastním jménem.
Dlouhodobé úvěry, které Heureka čerpá od bankovních institucí, jsou podřízené závazkům z Dluhopisů.
Tyto juniorní úvěry jsou zajištěné zástavou obchodních podílů, obchodních známek, internetových domén
a akcií Heureky.
Základní číselné údaje o hospodaření Společnosti za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
a srovnatelné údaje za předcházející období od 1. dubna 2021 do 31. března 2022
Za běžné účetní období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023 vykázala Společnost ztrátu 11 508 tis. Kč
(za předcházející účetní období zisk 24 294 tis. Kč). Výsledek koresponduje s očekáváním a navýšením
(v předcházejícím účetním období částečným rozpuštěním) opravné položky popsané v bodě 3 (c) –
„Snížení hodnoty“ přílohy účetní závěrky. K 31. březnu 2023 činila výše opravné položky k půjčkám
29 696 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 16 355 tis. Kč). K jejímu navýšení došlo díky snížení vnitroskupinového
ratingu Heureky (v předcházejícím účetním období došlo ke snížení opravné položky díky zvýšení
vnitroskupinového ratingu Heureky).
Celková aktiva ve výši 3 239 055 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 3 248 134 tis. Kč) odrážejí finanční pozici
Společnosti z pohledu poskytování financování společnostem ve skupině. Jejich dlouhodobá část tvořená
jistinami půjček poskytnutých mateřské společnosti činí v brutto výši 3 232 000 tis. Kč (k 31. březnu 2022:
3 232 000 tis. Kč). Jejich splatnost se odvíjí od splatnosti jistiny dluhopisů, tj. 12. února 2025 viz také
bod 9 přílohy k účetní závěrce. Závazky Společnosti v celkové výši 3 224 081 tis. Kč (k 31. březnu 2022:
3 221 652 tis. Kč) tvoří převážně emitované dluhopisy, jejichž dlouhodobá část v brutto výši činí
3 200 000 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 3 200 000 tis. Kč).
Výše dlouhodobých aktiv a závazků Společnosti se téměř nemění, neboť jsou vázané na splatnost
dluhopisů. U krátkodobých aktiv Společnosti došlo meziročně k mírnému nárůstu na 36 717 tis. Kč k 31.
březnu 2023 oproti 32 453 tis. Kč k 31. březnu 2022 díky vyššímu zůstatku na bance určenému na úhradu
došlých faktur. Krátkodobé závazky Společnosti, které zahrnují zejména naběhlé úroky z dluhopisů, se
meziročně mírně zvýšily z důvodu vyšších obchodních závazků (pozdě doručená faktura) – k 31. březnu
2023 činily 24 081 tis. Kč a k 31. březnu 2022 pak 21 652 tis. Kč. K 31. březnu 2023 vykazuje Společnost
vlastní kapitál ve výši 14 974 tis. Kč. K výraznému poklesu oproti 26 482 tis. Kč k 31. březnu 2022 došlo
následkem navýšení opravné položky k pohledávkám z titulu půjček poskytnutých mateřské společnosti
promítnutého do výsledku běžného období.
Úrokové náklady a výnosy jsou ve srovnání s minulým účetním období beze změn.
Ve sledovaném období nebylo učiněno rozhodnutí se zásadním vlivem na Společnost, případně její
akcionáře. Rozhodnutí orgánů Společnosti se týkala běžné agendy spojené s vykazovanou činností
Společnosti a plnění povinností stanovených těmto orgánům platnou právní úpravou a stanovami
Společnosti.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
15
Informace o odměnách statutárním auditorům
Odměna statutárnímu auditorovi k 31. březnu 2023 činí 257 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 306 tis. Kč)
a představuje odměnu za audit statutární závěrky Společnosti. Neauditní služby nebyly auditorem
poskytnuty.
Významné změny struktury financování a popis očekávaného financování činnosti Společnosti
Od posledního finančního roku nedošlo k žádné významné změně struktury financování Společnosti.
Významná změna finanční pozice Společnosti
Od konce posledního finančního období, za které byly uveřejněny finanční údaje Společnosti, nedošlo
k žádným významným změnám finanční pozice Společnosti, které by byly v souvislosti s Emisí nebo
nabídkou Dluhopisů podstatné.
Události specifické pro Emitenta
Emitent si není vědom žádné události specifické pro něj, která by měla podstatný vliv při hodnocení
platební schopnosti Emitenta. Emitent plní své závazky řádně a včas.
Významné smlouvy
Dle vědomí Společnosti neexistují k datu vyhotovení této výroční finanční zprávy žádné významné
smlouvy, mimo smluv uzavřených v rámci běžného podnikání Společnosti, které by mohly vést ke vzniku
závazku nebo nároku kteréhokoliv člena Skupiny, který by byl podstatný pro schopnost Společnosti plnit
závazky k vlastníkům Dluhopisů.
Majetkové účasti, které zakládají rozhodující vliv Společnosti
Společnost nemá žádné majetkové účasti.
Údaje o očekávané hospodářské situaci v příštím roce
V příštím roce Společnost hodlá pokračovat ve své primární činnosti, a to emisi a správě dluhopisů
a poskytování úvěrů/zápůjček společnostem ve skupině Heureka Group. S tím je spojeno, že ve skladbě
výsledků Společnosti se neočekávají zásadní změny a výsledky Společnosti budou primárně ovlivněny
příjmy ve formě úroků z poskytnutých půjček, výdaji spojenými s vydanými dluhopisy a případnou
tvorbou či rozpuštěním opravných položek k poskytnutým půjčkám tvořených v souladu s pravidly IFRS.
Údaje o organizačních složkách
Společnost v běžném ani minulém účetním období neměla organizační složku umístěnou v zahraničí.
Nabytí vlastních akcií nebo vlastních podílů
V běžném ani minulém účetním období nedošlo k nabytí vlastních akcií nebo vlastních podílů.
Výdaje na výzkum a vývoj
Společnost v běžném ani minulém účetním období nevynakládala žádné výdaje v oblasti výzkumu
a vývoje.
Údaje o investicích do hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku
Společnost v běžném ani minulém účetním období neuskutečnila žádné významné investice do hmotného
a nehmotného dlouhodobého majetku.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
16
Údaje o aktivitách v oblasti ochrany životního prostředí a pracovně právních vztazích
Společnost při svém podnikání zohledňuje všechny zákonné předpisy v oblasti ochrany životního prostředí
a dodržuje platnou legislativu v oblasti pracovněprávních vztahů.
Společnost nemá žádné zaměstnance.
Rizika a zásady řízení rizik
Společnost je vystavena řadě rizik, primárně rizikům spojeným s regulací a novými zákony, likvidnímu
a úrokovému riziku. Zároveň je v současné době potencionálním rizikem také vývoj epidemie koronaviru
v Evropě a její dopad na hospodaření jak soukromých subjektů, tak států, včetně rizika omezení
přeshraničního pohybu osob, zboží a služeb.
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko je riziko finanční ztráty, která hrozí, jestliže protistrana v transakci s finančním nástrojem
nesplní své smluvní závazky. Toto riziko vzniká Společnosti především v oblasti úvěrů, jelikož Společnost
poskytla úvěr mateřské společnosti Heureka Group a.s. Mateřské společnosti nebyl přidělen rating.
Společnost průběžně monitoruje ohrožení úvěrovým rizikem.
Riziko likvidity
Riziko likvidity je riziko, že se Společnost dostane do potíží s plněním povinností spojených se svými
finančními závazky, které se vypořádávají prostřednictvím peněz nebo jiných finančních aktiv. Společnost
dbá standardně na to, aby měla dostatek hotovosti a aktiv s krátkodobou splatností (nebo splatností
odpovídající splatností očekávaných výdajů) k okamžitému použití na krytí očekávaných provozních
nákladů na 90 dní, a to včetně splácení finančních závazků, nikoliv však na krytí nákladů z potenciálních
dopadů extrémních situací, které nelze přiměřeně předvídat, například přírodních katastrof.
Úrokové riziko
Společnost je ve své činnosti vystavena nízkému riziku výkyvu úrokových sazeb, protože úročená aktiva
a úročené závazky mají téměř stejné datum splatnosti a jsou splatné ve stejné výši a zároveň mají
stanovenou pevnou úrokovou sazbu.
Riziko spojené s právním, regulačním a daňovým prostředím
Právní, regulatorní a daňové prostředí v České republice je předmětem častých změn a zákony nemusí být
vždy uplatňovány soudy a orgány veřejné moci jednotně.
Detailnější popis dalších rizik a zásad jejich řízení je uveden v bodu 14 přílohy k účetní závěrce, která tvoří
součást této výroční finanční zprávy.
Politika rozmanitosti
Společnost neuplatňuje politiku rozmanitosti, neboť nemá žádné zaměstnance a nevztahuje se na ni
povinnost tuto politiku dodržovat. Nicméně při obsazování pozic ve svých orgánech přistupuje ke všem
kandidátům nezaujatě, bez ohledu na jejich věk, pohlaví, náboženské vyznání, etnický původ, národnost,
sexuální orientaci, zdravotní postižení, víru nebo světový názor, a posuzuje výlučně jejich schopnosti
a odbornou zdatnost. Vedení Společnost věří, že dynamický přístup, nevázaný na pevně stanovené kvóty,
vede k výběru těch nejkvalitnějších kandidátů a nejlépe zajistí naplňování jejích podnikatelských cílů.
Společnost dodržuje veškeré požadavky plynoucí ze zákona č. 198/2009 Sb., o rovném zacházení
a o právních prostředcích ochrany před diskriminací.
Číselné údaje a informace o finanční situaci a výsledcích hospodaření Skupiny
V následujících tabulkách jsou uvedeny finanční údaje z neauditované konsolidované účetní závěrky
Heureka Group a.s. k 31. březnu 2023 vypracované v souladu s českými účetními předpisy.
Úplná auditovaná konsolidovaná účetní závěrka Heureka Group a.s. bude k dispozici na webových
stránkách emitenta
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
17
KONSOLIDOVANÁ
(tis. CZK)
K 31.3.2023
Netto
1)
K 31.3.2022
Netto
2)
AKTIVA CELKEM
7 211 479
7 900 700
B.
Dlouhodobý majetek
6 787 661
7 183 443
B.I.
Dlouhodobý nehmotný majetek
5 862 545
6 383 354
B.I.2
Ocenitelná práva
4 299 855
B.I.2.1.
Software
B.I.2.2.
Ostatní ocenitelná práva
2 800 195
B.I.3.
Goodwill
B.I.5.
Poskytnuté zálohy na dl. nehm. majetek a nedok. dl. nehm. maj.
6 402
B.I.5.2.
Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek
6 402
B.II.
Dlouhodobý hmotný majetek
52 911
B.II.1.
Pozemky a stavby
23 048
B.II.1.2.
Stavby
23 048
B.II.2.
Hmotné movité věci a jejich soubory
28 388
B.II.5.
Poskytnuté zálohy na dl. hm. majetek a nedokončený hm. maj.
1 475
B.II.5.2.
Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek
1 475
B.III.
Dlouhodobý finanční majetek
7 330
B.III.5.
Ostatní dlouhodobé cenné papíry a vklady
2 715
B.III.6.
Zápůjčky a úvěry – ostatní
B.IV.
Konsolidační rozdíl
864 875
B.IV.1.
Kladný konsolidační rozdíl
873 225
B.IV.2.
Záporný konsolidační rozdíl
- 8 350
- 8 872
C.
Oběžná aktiva
375 046
C.I.
Zásoby
0
0
C.II.
Pohledávky
184 697
166 987
C.II.1.
Dlouhodobé pohledávky
C.II.1.4.
Odložená daňová pohledávka
C.II.1.5.
Pohledávky – ostatní
C.II.1.5.2.
Dlouhodobé poskytnuté zálohy
C.II.2.
Krátkodobé pohledávky
183 591
165 810
C.II.2.1.
Pohledávky z obchodních vztahů
119 209
111 567
C.II.2.4.
Pohledávky – ostatní
64 382
54 243
C.II.2.4.3
Stát – daňové pohledávky
35 609
C.II.2.4.4.
Krátkodobé poskytnuté zálohy
13 108
C.II.2.4.5.
Dohadné účty aktivní
C.II.2.4.6.
Jiné pohledávky
15 665
18 866
C.III.
Krátkodobý finanční majetek
0
0
C.IV.
Peněžní prostředky
190 349
C.IV.1.
Peněžní prostředky v pokladně
588
C.IV.2.
Peněžní prostředky na účtech
189 761
D.
Časové rozlišení aktiv
48 772
D.1.
Náklady příštích období
46 287
D.3.
Příjmy příštích období
2 485
1) Údaje z neauditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2023
2) Údaje z auditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2022
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
18
KONSOLIDOVANÁ
(tis. CZK)
K 31.3.2023
1)
K 31.3.2022
2)
PASIVA CELKEM
7 211 479
A.
Vlastní kapitál
1 231 708
A.I.
Základní kapitál
A.I.1
Základní kapitál
4 000
4 000
A.II.
Ážio a kapitálové fondy
2 550 258
2 563 795
A.II.2.
Kapitálové fondy
A.II.2.1.
Ostatní kapitálové fondy
A.II.2.2.
Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků
358
A.II.2.6.
Kurzové rozdíly z konsol. úprav
- 59 565
- 46 028
A.IV.
Výsledek hospodaření minulých let
- 788 106
- 484 669
A.IV.1.
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta minulých let
- 785 179
- 481 742
A.IV.3.
Jiný výsledek hospodaření minulých let
- 2 927
- 2 927
A.V.
Výsledek hospodaření běžného účetního období
- 534 443
- 303 437
B.+C.
Cizí zdroje
5 859 584
B.
Rezervy
B.2.
Rezerva na daň z příjmů
3 340
B.4.
Ostatní rezervy
72 206
C.
Závazky
5 784 038
5 948 115
C.I.
Dlouhodobé závazky
C.I.1.
Vydané dluhopisy
C.I.1.2.
Ostatní dluhopisy
C.I.2.
Závazky k úvěrovým institucím
1 512 408
C.I.8.
Odložený daňový závazek
758 238
829 428
C.II.
Krátkodobé závazky
313 392
C.II.1.
Vydané dluhopisy
C.II.1.2.
Ostatní dluhopisy
C.II.2.
Závazky k úvěrovým institucím
112 598
C.II.3.
Krátkodobé přijaté zálohy
1 091
C.II.4.
Závazky z obchodních vztahů
81 664
C.II.8.
Závazky ostatní
97 034
C.II.8.3.
Závazky k zaměstnancům
27 744
C.II.8.4.
Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění
12 292
C.II.8.5.
Stát – daňové závazky a dotace
28 672
C.II.8.6.
Dohadné účty pasivní
11 867
C.II.8.7.
Jiné závazky
16 459
D.
Časové rozlišení pasiv
120 186
D.1.
Výdaje příštích období
9 328
D.2.
Výnosy příštích období
110 858
1) Údaje z neauditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2023
2) Údaje z auditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2022
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
19
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
(tis. CZK)
Od 1.4.2022
do 31.3.2023
1)
Od 1.4.2021
do 31.3.2022
2)
I.
Tržby z prodeje výrobků a služeb
2 019 045
1 934 055
II.
Tržby za prodej zboží
0
A.
Výkonová spotřeba
1 010 035
894 651
A.1.
Náklady vynaložené na prodané zboží
0
A.2.
Spotřeba materiálu a energie
11 316
A.3.
Služby
998 719
876 404
C.
Aktivace
- 10 341
- 6 167
D.
Osobní náklady
535 712
406 411
D.1.
Mzdové náklady
406 708
D.2.
Náklady na sociální zabezpečení, zdrav. pojištění a ost. náklady
129 004
D.2.1.
Náklady na sociální zabezpečení, zdravotní pojištění
110 737
D.2.2.
Ostatní náklady
18 267
E.
Úpravy hodnot v provozní oblasti
654 921
649 000
E.1.
Úpravy hodnot dl. nehmotného a hmotného majetku
E.1.1.
Úpravy hodnot dl. nehm. a hmotného majetku – trvalé
E.2.
Úpravy hodnot pohledávek
1 244
III.
Ostatní provozní výnosy
10 950
1 822
III.1.
Tržby z prodaného dlouhodobého majetku
566
III.2.
Tržby z prodaného materiálu
7
0
III.3.
Jiné provozní výnosy
9 855
378
III.4.
Zúčtování záporného konsolidačního rozdílu
F.
Ostatní provozní náklady
93 115
F.1.
Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku
0
F.3.
Daně a poplatky
11 603
F.4.
Rezervy v provozní oblasti a komplex. náklady příštích období
19 080
F.5.
Jiné provozní náklady
13 030
F.6.
Zúčtování kladného konsolidačního rozdílu
49 402
*
Provozní výsledek hospodaření
-253 447
-66 690
G
Náklady vynaložené na prodané podíly
VI.
Výnosové úroky a podobné výnosy
3 344
969
VI.2.
Ostatní výnosové úroky a podobné výnosy
3 344
J.
Nákladové úroky a podobné náklady
299 438
J.2.
Ostatní nákladové úroky a podobné náklady
299 438
VII.
Ostatní finanční výnosy
59 776
94 113
K.
Ostatní finanční náklady
80 649
52 037
*
Finanční výsledek hospodaření
-316 967
-238 135
**
Výsledek hospodaření před zdaněním
-570 414
-304 825
L.
Daň z příjmů
-35 971
-1 388
L.1.
Daň z příjmů – splatná
52 975
83 586
L.2.
Daň z příjmů – odložená
-88 946
-84 974
**
Výsledek hospodaření po zdanění
-534 443
-303 437
***
Výsledek hospodaření za účetní období
-534 443
-303 437
Čistý obrat za účetní období
2 093 115
2 042 114
1) Údaje z neauditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2023
2) Údaje z auditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2022
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
20
KONSOLIDOVANÝ PŘEHLED O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU
(tis. CZK)
Základní
kapitál
Ostatní
kapitálové
fondy
Oceňovací rozdíly
z přecenění
majetku a
závazků
Kurzové rozdíly
z konsolidačních
úprav
Nerozdělený zisk
nebo neuhrazená
ztráta minulých
let
Jiný výsledek
hospodaření
minulých let
Výsledek
hospodaření
běžného účet-
ního období
Celkem
Počáteční zůstatek k 1. 4. 2021
-21 164
-241 024
-2 927
-240 718
Rozdělení výsledku hospodaření
0
0
0
-240 718
0
Kurzové rozdíly
z konsolidačních úprav
-24 864
-24 864
Výsledek hospodaření za běžný rok
-303 437
-303 437
Konečný zůstatek k 31. březnu 2022
1)
-46 028
-481 741
-2 927
-303 437
1 779 689
(tis. CZK)
Základní
kapitál
Ostatní
kapitálové
fondy
Oceňovací rozdíly
z přecenění
majetku a
závazků
Kurzové rozdíly
z konsolidačních
úprav
Nerozdělený zisk
nebo neuhrazená
ztráta minulých
let
Jiný výsledek
hospodaření
minulých let
Výsledek
hospodaření
běžného účet-
ního období
Celkem
Počáteční zůstatek k 1. 4. 2022
-46 028
-481 741
-2 927
-303 437
1 779 689
Rozdělení výsledku hospodaření
0
0
0
-303 437
0
303 437
Kurzové rozdíly
z konsolidačních úprav
-13 537
-13 537
Výsledek hospodaření za běžný rok
-534 443
-534 443
Konečný zůstatek k 31. březnu 2023
2)
-59 565
-785 178
-2 927
-534 443
1 231 709
1) Údaje z auditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2022
2) Údaje z neauditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2023
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2021 do 31. března 2022
21
KONSOLIDOVANÝ PŘEHLED O PENĚŽNÍCH TOCÍCH
(tis. CZK)
Od 1.4.2022
do 31.3.2023
1)
Od 1.4.2021
do 31.3.2022
2)
P.
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na začátku
účetního období
483 870
Peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti (provozní činnost)
Z.
Účetní zisk nebo ztráta před zdaněním
-570 414
-304 825
A.1
Úpravy o nepeněžní operace
857 628
894 081
A.1.1
Odpisy stálých aktiv a umořování oceňovacího rozdílu k
nabytému majetku a goodwillu a odpis konsolidačních rozdílů
702 557
688 432
A.1.2
Změna stavu opravných položek a rezerv
20 324
A.1.3
Zisk (ztráta) z prodeje stálých aktiv
-566
-643
A.1.5
Vyúčtované nákladové úroky s výjimkou kapitalizovaných a
vyúčtované výnosové úroky
296 094
280 165
A.1.6
Případné úpravy o ostatní nepeněžní operace
-160 781
-87 885
A.*
Čistý peněžní tok z provozní činnosti před zdaněním a
změnami pracovního kapitálu
287 214
589 256
A.2
Změny stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu
29 826
3 336
A.2.1
Změna stavu pohledávek z provozní činnosti, přechodných
účtů aktiv
1 123
-12 567
A.2.2
Změna stavu krátkodobých závazků z provozní činnosti,
přechodných účtů pasiv
28 703
15 999
A.2.3.
Změna stavu zásob
0
-96
A.**
Čistý peněžní tok z provozní činnosti před zdaněním
317 040
592 592
A.3
Vyplacené úroky s výjimkou úroků zahrnovaných do ocenění
dlouhodobého majetku
-287 442
-276 628
A.4
Přijaté úroky
3 104
A.5
Zaplacená daň z příjmů a doměrky daně za minulá období
-93 206
-119 044
A.***
Čistý peněžní tok z provozní činnosti
-60 504
197 649
Peněžní toky z investiční činnosti
B.1
Výdaje spojené s nabytím stálých aktiv
-58 463
-29 985
B.2
Příjmy z prodeje stálých aktiv
566
B.4
Peněžní toky z nákupu obch. závodu podniku nebo jeho části
-219 932
-21 474
B.***
Čistý peněžní tok vztahující se k investiční činnosti
-277 829
-50 537
Peněžní toky z finanční činnosti
C.1
Dopady změn dlouhodobých, resp. krátkodobých závazků
z finanční činnosti
30 122
-84 298
C.***
Čistý peněžní tok vztahující se k finanční činnosti
30 122
-84 298
Vliv kurzových rozdílů na výši peněžních prostředků a
peněžních ekvivalentů
14 690
-21 603
F.
Čisté zvýšení, resp. snížení peněžních prostředků
-293 521
41 211
R.
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na konci
účetního období
190 349
483 870
1) Údaje z neauditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2023
2) Údaje z auditované konsolidované účetní závěrky Heureka Group a.s. k 31.3.2022
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2021 do 31. března 2022
22
Nesplacené úvěry a investiční nástroje emitované v rámci Skupiny
K 31. březnu 2023 splácela Skupina Heureka Group následující bankovní úvěry:
Splatnost
Úroková sazba
Splatnost
do 1 roku
Splatnost
od 1 do 5 let
Splatnost
v násl. letech
Zůstatek
Úvěr A v CZK
2026
variabilní*
)
40 549
546 429
--
586 978
Úvěr B v EUR
2026
variabilní*
)
72 098
965 825
--
1 037 923
Krátkodobý úvěr
2023
2,99 %
105
--
--
105
Celkem
112 752
1 512 254
--
1 625 006
*) Variabilní úroková sazba je odvozena od sazby 12M PRIBOR/EURIBOR plus marže
a dluhopisy
ISIN
Jistina
Naběhlý úrok
Splatnost
Úroková sazba
(%)
HEUREKA 5,25/25
CZ0003523920
3 200 000
21 000
14.2.2025
5,25
Významné změny struktury financování a popis očekávaného financování činností Skupiny
Od posledního finančního roku nedošlo k žádné významné změně struktury financování Skupiny.
Skupina financuje svou činnost pomocí emitovaných dluhopisů a úvěrů zajištěných zástavou
obchodních podílů, obchodních známek, internetových domén a akcií Heureky.
Nad rámec výše uvedeného může Skupina rovněž přijímat půjčky od svých akcionářů, a to v souladu
s podmínkami uvedenými v Emisních podmínkách.
Úvěrové hodnocení Skupiny
Heureka Group nebylo přiděleno úvěrové hodnocení.
Popis činnosti podnikání společností ve Skupině
Skupina Heureka Group zahrnuje spolu s Emitentem a mateřskou společností Heureka Group a.s.
společnosti OCS se sídlem v Maďarsku, Ceneje d.o.o. (Ceneje) se sídlem ve Slovinsku, sMind d.o.o.
(sMind) se sídlem v Chorvatsku, Heureka FinCo SK a.s. se sídlem na Slovensku a DATAWEPS
Services s.r.o. a Balíkobot, s.r.o. se sídlem v České republice.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2021 do 31. března 2022
23
Níže je uvedeno schéma organizační struktury Skupiny Heureka Group spolu s vyznačením
vlastnických podílů na základním kapitálu a na hlasovacích právech jednotlivých dceřiných společností:
Heureka Group provozuje v devíti zemích střední a východní Evropy cenové srovnávače a nákupní
rádce s měsíční návštěvností 23 milionů uživatelů. Ti mohou vybírat z nabídky více než 55 tisíc
internetových obchodů. Posláním Heureka Group je propojit e-shopy a značky se zákazníky tak, aby
online nakupování napříč celým regionem bylo co nejjednodušší. Do skupiny Heureka Group kromě
české a slovenské Heureky patří také Árukereső.hu v Maďarsku, Compari.ro v Rumunsku,
Pazaruvaj.com v Bulharsku, Ceneje.si ve Slovinsku, Jetfinije.hr v Chorvatsku, Idealno.rs v Srbsku a
Idealno.ba v Bosně. Společně vytváří největší propojený katalog produktů na evropském trhu online
nakupování.
V srpnu 2022 Heureka Group akvírovala službu Balíkobot se sídlem v České republice, která e-shopům
a dalším odesílatelům výrazně usnadňuje předávání dat dopravcům a umožňuje přesné online sledování
pohybu zásilek. Služba je na trhu již od roku 2014 a v roce 2021 pomohla více než 3 tisícům klientů
expedovat téměř 30 milionů zásilek. Skupina touto integrací významně posunula služby v rámci
budování největšího evropského marketplace. Díky tomuto spojení totiž Skupina postupně nabídne
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2021 do 31. března 2022
24
svým partnerům široké možnosti zpracování informací o logistice a pomoc s celým procesem předávání
dat dopravcům, což bude zajímavým benefitem nejen pro e-shopy, ale díky přesnějším a rychlejším
informacím také pro koncové zákazníky.
Společnosti Heureka Group působí jako platformy, které propojují obchodníky s kupujícími. Nefigurují
tedy jako dodavatelé produktů, ale pouze jako prostředníci, kteří umožňují propagaci a prodej zboží.
Skrze své nákupní portály poskytují společnosti v rámci Heureka Group konečným uživatelům
informace o cenách produktů dostupných v různých e-shopech. Hlavním zdrojem výkonů Skupiny jsou
převážně provize za kliknutí z placeného i neplaceného provozu, tzv. pay-per-click (PPC) model, na
jehož základě jsou zákazníci přesměrování na webové stránky daného e-shopu.
Dalším zdrojem výnosů Skupiny je možnost přímého nákupu, která umožňuje zákazníkům dokončit
nákup přímo na internetových stránkách společností ve Skupině, a to i ve více obchodech najednou
hromadnou platbou. Výhodou je nakupování ve známém prostředí, a také Garance nákupu, kterou tento
nákup přináší.
Poslední významné zdroje výnosů Skupiny pak tvoří příjmy z reklam zobrazených na internetových
stránkách společností ve Skupině a PPC model, kdy společnosti obdrží provizi za kliknutí na reklamy
produktů zobrazených při vyhledávání na internetových stránkách.
Pro skupinu Heureka Group je jednou z klíčových oblastí rozvoje vytváření jednotného systému
Marketplace, aby v budoucnu partneři mohli jednoduchým způsobem nabízet své zboží napříč všemi
trhy, které Heureka Group obsluhuje. Partnerský prodej (prodej přes marketplace) v uplynulém roce
rostl a stal se pro obchodníky silným prodejním kanálem. Aktuálně probíhají důležité úpravy na
technickém pozadí skupiny tak, aby bylo možno všechny aktivity přesunout a rozvíjet na sjednocené
platformě, ze které bude správa všech partnerských aktivit jednoduchá a intuitivní.
Pro obchodní partnery je Heureka strategickým partnerem, který jim kromě propojování se zákazníky
nabízí možnost vytvořit a interpretovat datové analýzy a reporty tak, aby se značky i e-shopy jednoduše
orientovaly na trhu e-commerce. Cílem poskytovaných reportů a datových analýz je pomoci značkám
a e-shopům s lepším plánováním a přizpůsobením svých aktivit pro potřeby trhu.
Hlavní trhy a postavení společností ve Skupině
Společnosti Skupiny Heureka Group působí na trzích v oblasti online srovnávání cen produktů v České
republice a na Slovensku, v Maďarsku, Rumunsku a Bulharsku, a dále pak v Chorvatsku, Slovinsku,
Srbsku a v Bosně a Hercegovině, přičemž tržby Skupiny generované na hlavních trzích, které spadají
pod českou Heureku a maďarskou OCS představují dlouhodobě ca 90 % tržeb celé Skupiny. Společnost
Balíkobot, kterou Heureka Group akvírovala v uplynulém roce, působí v oblasti logistiky a zajišťuje
také přenos logistických dat. Služba působí na českém a slovenském trhu.
Závislost Heureka Group na společnostech Skupiny Heureka Group
Ačkoliv mateřská společnost generuje přibližně 70 % tržeb celé Skupiny Heureka Group, je Heureka
Group a.s. do určité míry závislá i na výsledcích dceřiných společností, jelikož se jejich hospodářské
výsledky projeví na výsledcích Skupiny Heureka Group a nepřímo tedy i na jejích ziscích a v případě,
kdy dceřiné společnosti nedosáhnou zisku, nebudou schopné vyplácet mateřské společnosti podíl na
zisku ve formě dividend.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2021 do 31. března 2022
25
Informace o trendech
Vedení Skupiny prohlašuje, že od data poslední uveřejněné auditované konsolidované účetní závěrky
Heureka Group a.s. nedošlo k žádné významné negativní změně vyhlídek Skupiny. Dále prohlašuje, že
od konce posledního finančního období, za které byly uveřejněny finanční údaje, nedošlo k významné
změně finanční situace Skupiny.
V téměř všech zemích, kde Skupina Heureka Group působí, je internet zákazníky využíván pro účely
vyhledávání zboží a jeho nákupu, a to z důvodu úspory času, nižších cen a lepších nabídek. Skupina
Heureka Group je ve státech, kde působí, silným a již etablovaným hráčem na trhu e-commerce
a existuje vysoké povědomí zákazníka o značce.
Po překonávání dosavadních rekordů z pohledu prodejů i návštěvnosti celého segmentu přišlo v roce
2022 vystřízlivění v podobě 12procentního meziročního poklesu. Nákupní apetit lidí ovlivnily klíčové
události uplynulého roku – konflikt na Ukrajině, zvyšování cen energií a rostoucí inflace. Online
nakupování se neslo ve znamení rozšiřování sortimentu, tradičně nejsilnější segment elektroniky
pokračoval v meziročním poklesu, podíl jiných segmentů, jako je například zahrada, hobby či dům,
rostl. Pokles e-commerce se odrazil také v mírné konsolidaci e-shopů, jejich počet klesl na 50 100.
Spotřebitelé začali více šetřit a byli ve svých nákupech především v první polovině roku velmi opatrní.
Přes pokles celkových obratů se význam on-line nakupování nadále zvyšuje a zejména na českém trhu
je možné v internetových obchodech objednat prakticky kompletní sortiment zboží od potravin po
stavební materiál. Online nákupní košíky e-shopů jsou už nedílnou součástí drtivé většiny domácností,
a zvýšená cenová senzitivita zákazníků směřuje v tomto roce především k chytrému nakupování s větším
rozmyslem a také k pečlivější srovnání nabídek. Důležitost a potřeba užitečných služeb, které
zákazníkům pomohou zjednodušit online nákup, a především jim správným výběrem obchodníka i
produktu pomohou ušetřit finanční prostředky v těchto dobách, extrémně porostou. Významným
trendem logistiky je v posledních letech hlavně zvyšování efektivity expedice, zavádění robotických
systémů a digitalizace přenosu dat v logistice. K tomuto přispívá i služba Balíkobotu.
Průzkumy provedené v České republice, na Slovensku, v Maďarsku, Rumunsku, Slovinsku
a Chorvatsku ukazují, že srovnávače Skupiny Heureka Group se mezi místními webovými srovnávači
cen v oblíbenosti umístily na prvních místech.
Významná soudní a rozhodčí řízení
Dne 25. června 2020 podala společnost Heureka Group a.s. žalobu k Městskému soudu v Praze na
náhradu škody proti společnosti Google LLC, se zapsaným sídlem DE 19808 Wilmington, Corporation
Service Company, 251 Little Falls Drive, Spojené státy americké, na částku 394 857 tis. Kč. Ve věci
doposud nebylo rozhodnuto.
Kromě výše uvedeného není žádná ze společností ve Skupině, ani v přechozích dvanácti měsících
nebyla, účastníkem soudního, rozhodčího ani jiného řízení, které by mohlo mít nebo má významný vliv
na finanční situaci dané společnosti či Skupiny, a ani jí takové jednání nehrozí. Během účetního období
nebyla ani žádná soudní či arbitrážní řízení ukončena.
Údaje o očekávané hospodářské situaci v příštím roce
Počet e-shopů na českém trhu v minulém roce poprvé v historii poklesl, což je podle vedení Skupiny
počátek začínající konsolidace, která v plné míře nastoupí v prvním pololetí roku 2023. Obchodníci
nakupují zboží na novou sezónu, a do cen už se tak s největší pravděpodobností promítnou zvýšené
náklady na energie, přepravu a další, což u některých e-shopů může způsobit existenční problémy. Spíše,
než o prodejní procesy s velkou valuací, se bude jednat o slučování hráčů a přebírání závazků. Podle
vedení Skupiny je však e-commerce prostředí extrémně agilní a nezatížené vysokými fixními náklady,
takže i tuto přicházející vlnu zvládne.
Výroční finanční zpráva společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
za období od 1. dubna 2021 do 31. března 2022
26
Vedení Skupiny pro příští rok očekává meziroční nárůst celkových tržeb ve výši 13,2 %. Plánovaný zisk
před úroky, daněmi, odpisy a amortizací – EBITDA by měl reflektovat významné investice do webové
platformy Skupiny a do provozní infrastruktury, které povedou k dalšímu zlepšování poskytovaných
služeb a k zefektivnění vnitřních procesů v dlouhodobějším horizontu, a tudíž by po krátkodobém
poklesu v příštím roce mělo opět dojít k jeho významnému nárůstu.
Významné následné události
Společnost Rockaway e-commerce a.s. uzavřela smlouvu na prodej svého podílu v Heureka Group a.s.
zbývajícím dvěma akcionářům, kterými jsou BONAK a.s. a IC Investment a.s. S účinností od 28. června
2023 vlastní každý z akcionářů nově 50% podíl.
Vedení Společnosti nejsou známy žádné další významné následné události, které by mohly ovlivnit
účetní závěrku k 31. březnu 2023.
Čestné prohlášení
Představenstvo společnosti Heureka FinCo CZ a.s. prohlašuje, že tato výroční zpráva podle zákona
upravujícího účetnictví i účetní závěrka sestavená podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví
schválených pro použití v EU podávají věrný a poctivý obraz o majetku, závazcích, finanční situaci,
podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření emitenta, věrný přehled vývoje a výsledků emitenta a
postavení emitenta spolu s popisem hlavních rizik a nejistot, kterým čelí, a podle jeho nejlepšího vědomí
veškeré informace a údaje v této výroční finanční zprávě odpovídají vyhlídkám budoucího vývoje
finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledkům hospodaření a žádné podstatné okolnosti nebyly
vynechány.
24. července 2023
Zpráva o vztazích společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
1
III. Zpráva o vztazích
Zpráva o vztazích
Společnosti
Heureka FinCo CZ a.s.
podle ustanovení § 82 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích
za účetní období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Zpráva o vztazích společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
2
Představenstvo společnosti Heureka FinCo CZ a.s., se sídlem Karolinská 706/3, Karlín, 186 00 Praha 8,
IČO 085 55 931, zapsané v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka
24734 zpracovalo následující zprávu o vztazích ve smyslu ustanovení § 82 zákona č. 90/2012 Sb., o
obchodních korporacích (dále jen „Zákon o obchodních korporacích“), za účetní období od 1. dubna
2022 do 31. března 2023 (dále jen „Rozhodné období“).
1.
Struktura vztahů
1.1
Ovládaná osoba
Ovládanou osobou je společnost Heureka FinCo CZ a.s., se sídlem Karolinská 706/3, Karlín,
186 00 Praha 8, IČO 085 55 931, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v
Praze, oddíl B, vložka 24734 (v této zprávě též jen „FinCo“ nebo „Společnost“).
1.2
Ovládající osoba
Heureka Group a.s., IČO 078 22 774, se sídlem Karolinská 706/3, Karlín, 180 00 Praha 8,
zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 24131 (v
této zprávě též jen „Heureka“ nebo „Ovládající osoba“) přímo ovládá Společnost.
1.3
Skupinoví akcionáři
Podle informací dostupných představenstvu Společnosti jednajícímu s péčí řádného hospodáře je
Společnost součástí skupiny, ve které je ovládající osobou společnost Heureka Group a.s. (dále
je „Skupina“). Skupina je vlastněna společnostmi BONAK a.s., EC Investments a.s. a Rockaway
e-commerce a.s., přičemž tyto společnosti Skupinu neovládají, a to ani samostatně ani společně.
Struktura vztahů ve Skupině k 31. 3. 2023 je graficky znázorněna v Příloze č. 1.
2.
Úloha Společnosti ve Skupině, způsob a prostředky ovládání
2.1
Úloha ovládané osoby
Úlohou Společnosti je především emise dluhopisů, správa vlastního majetku a poskytování
zápůjček, úvěrů nebo jiných forem financování spřízněným společnostem.
2.2
Způsob a prostředky ovládání
Ovládající osoba má většinový podíl na hlasovacích právech ve Společnosti a uplatňuje v ní
rozhodující vliv.
Zpráva o vztazích společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
3
3.
Přehled jednání učiněných v Rozhodném období na popud nebo v zájmu ovládající osoby
nebo jí ovládaných osob, pokud se takovéto jednání týkalo majetku, který přesahuje 10 %
vlastního kapitálu ovládané osoby zjištěného podle účetní závěrky za účetní období
bezprostředně předcházející účetnímu období, za něž se zpracovává zpráva o vztazích
Dluhopisy emitované Společností 14. února 2020, vč. navýšení emise 9. prosince 2020, jsou jako
přímé, obecné, nepodmíněné a nepodřízené dluhy emitenta zajištěné finanční zárukou vystavenou
společnostmi Heureka Group a.s., Online Comparison Shopping Kft. a CENEJE družba za
trgovino in poslovno svetovanje d.o.o. (dále jen „Ručitel“).
4.
Přehled vzájemných smluv mezi osobou ovládanou a osobou ovládající nebo mezi osobami
ovládanými
4.1
Smlouvy uzavřené mezi Společností a Ovládající osobou, které byly v Rozhodném období platné:
-
Dne 12. února 2020 byla uzavřena smlouva o půjče se společností Heureka Group a.s.
(CZK Facility Agreement), podle níž FinCo jako věřitel poskytne Heurece jako dlužníkovi
půjčku maximálně do celkové výše 3 300 mil. Kč, se splatností 12.2.2025 a úrokovou sazbou
5,4 %. K 31. březnu 2023 bylo čerpáno 3 200 mil. Kč.
-
Dne 12. února 2020 byla uzavřena smlouva o půjčce se společností Heureka Group a.s. (EUR
Facility Agreement), podle níž FinCo jako věřitel poskytne Heurece jako dlužníkovi půjčku
maximálně do celkové výše 30 mil. EUR, se splatností 12.2.2025 a úrokovou sazbou
sjednanou v případě čerpání – dosud nečerpáno.
-
Dne 1. června 2020 byla uzavřena smlouva o půjče se společností Heureka Group a.s. (Loan
Agreement), podle níž FinCo jako věřitel poskytne Heurece jako dlužníkovi půjčku
maximálně do celkové výše 32 mil. Kč, se splatností 12.2.2025 a úrokovou sazbou 5,4 %.
K 31. březnu 2023 byla půjčka čerpána v plné výši.
4.2
Smlouvy uzavřené mezi Společností a jinými osobami ovládanými Ovládající osobou, které byly
v Rozhodném období platné:
-
V Rozhodném období nebyly uzavřené ani platné žádné smlouvy mezi Společností a jinými
osobami ovládanými Ovládající osobou.
Zpráva o vztazích společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
4
5.
Spřízněné osoby
Určení spřízněných osob
Vztahy se spřízněnými osobami zahrnují vztahy s akcionáři a dalšími osobami, jak uvádějí
následující tabulky.
5.1
Přehled otevřených zůstatků se spřízněnými osobami
V tis. Kč
Pohledávky a
ostatní finanční
aktiva
k 31.3.2023
Závazky a
ost. finanční
závazky
k 31.3.2023
Pohledávky a
ostatní finanční
aktiva
k 31.3.2022
Závazky a
ost. finanční
závazky
k 31.3.2022
K mateřské společnosti
- z titulu poskytnutého úvěru
3 253 816
-
3 253 816
-
Ke společnostem ovládaným koncovými akcionáři
- z titulu fakturace nákladů
-
-
1 015
-
- z titulu dluhopisů
-
286 240
-
286 240
Celkem
3 253 816
286 240
3 254 831
286 240
K 31. březnu 2023 bylo 28 624 kusů (k 31. březnu 2022: 28 624 kusů) z celkové emise dluhopisů
ve vlastnictví spřízněných osob.
5.2
Přehled transakcí se spřízněnými osobami
V tis. Kč
K 31. březnu 2023
K 31. březnu 2022
Výnosy
Náklady
Výnosy
Náklady
K mateřské společnosti
- z titulu naběhnutých úroků k půjčkám
174 528
-
174 528
-
- z titulu přefakturace nákladů
-
-
61
-
Ke společnostem ovládaným koncovými akcionáři
- z titulu naběhnutého úroku k dluhopisům
-
15 028
-
15 028
- z titulu fakturace nákladů
-
1 022
-
1 162
Celkem
174 528
16 050
174 589
16 190
6.
Hodnocení výhod a nevýhod plynoucích ze vztahů v rámci Skupiny
Vzhledem k okolnostem a podmínkám, za kterých byla jednání mezi propojenými osobami v
Rozhodném období realizována, nevyplývají Společnosti z účasti ve Skupině žádné nevýhody a
ze vztahů v rámci Skupiny neplynou pro Společnost žádná rizika.
Zpráva o vztazích společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
5
7.
Posouzení újmy a jejího vyrovnání
Na základě smluv uzavřených v Rozhodném období mezi Společností a ostatními osobami
ze Skupiny ani jiných jednání, která byla v zájmu nebo na popud těchto osob uskutečněna
Společností v Rozhodném období, Společnosti nevznikla žádná újma.
25. června 2023
Zpráva o vztazích společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
6
Příloha č. 1
Struktura vztahů ve Skupině Heureka Group k 31. březnu 2023
sMind d.o.o.
12 %
Disivo s.r.o .
100 %
Heureka FinCo SK a.s.
Ceneje d.o.o.
100 %
100 %
100 %
Heureka FinCo CZ a.s.
Online Comparison
Shopping Kft.
DATAWEPS
Services s.r.o.
Balíkobot, s.r.o.
Heureka Group a.s.
100 %
100 %
100 %
IV. Účetní závěrka
Heureka FinCo CZ a.s.
účetní závěrka
sestavená k 31. březnu 2023,
resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Výkaz o úplném výsledku
V tis. Kč
Bod
přílohy
za období
od 1. dubna 2022
do 31. března 2023
za období
od 1. dubna 2021
do 31. března 2022
Nakoupené služby
12
(265)
(306)
Osobní náklady
(80)
(80)
Smluvní pokuty
-
15
Provozní zisk / (ztráta)
(345)
(371)
Úrokové výnosy
13
174 528
174 528
Ostatní finanční výnosy
13
-
61
Úrokové náklady
13
(168 000)
(168 000)
Ostatní finanční náklady
(3 900)
(3 965)
Zisk/(ztráta) z úpravy oček. úvěr. ztrát
14
(13 342)
22 469
Čisté finanční výnosy / (náklady)
(10 714)
25 093
Zisk / (ztráta) před zdaněním
(11 059)
24 722
Náklady na daň z příjmů
(449)
(428)
Zisk / (ztráta) za účetní období
(11 508)
24 294
Úplný výsledek hospodaření za účetní období
(11 508)
24 294
Základní a zředěný zisk / (ztráta) na akcii celkem
8
(115)
243
Příloha v účetní závěrce na stranách 1 až 24 tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Výkaz o finanční situaci
V tis. Kč
Bod
přílohy
K 31. březnu 2023
K 31. březnu 2022
Aktiva
Půjčky poskytnuté mateřské společnosti
7
3 202 304
3 215 645
Odložená daňová pohledávka
11
34
36
Dlouhodobá aktiva celkem
3 202 338
3 215 681
Půjčky poskytnuté mateřské společnosti
7
21 816
21 816
Ostatní aktiva
6
3 390
3 384
Peníze a peněžní ekvivalenty
5
11 511
7 253
Krátkodobá aktiva celkem
36 717
32 453
Aktiva celkem
3 239 055
3 248 134
Vlastní kapitál
Základní kapitál
8
2 000
2 000
Ostatní kapitálové fondy
8
38 000
38 000
Kumulovaná ztráta
(25 026)
(13 518)
Vlastní kapitál celkem
14 974
26 482
Závazky
Emitované dluhopisy
9
3 200 000
3 200 000
Dlouhodobé závazky celkem
3 200 000
3 200 000
Obchodní a jiné závazky
10
2 977
354
Emitované dluhopisy
9
21 005
21 000
Závazek z titulu splatné daně
11
99
298
Krátkodobé závazky celkem
24 081
21 652
Závazky celkem
3 224 081
3 221 652
Vlastní kapitál a závazky celkem
3 239 055
3 248 134
Příloha v účetní závěrce na stranách 1 až 24 tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Výkaz změn vlastního kapitálu
V tis. Kč
Základní
kapitál
Ostatní
kapitálové
fondy
Nerozdělený zisk /
(kumulovaná ztráta)
Vlastní
kapitál
celkem
Stav k 31. březnu 2021
2 000
38 000
(37 812)
2 188
Úplný výsledek hospodaření
za účetní období
-
-
24 294
24 294
Stav k 31. březnu 2022
2 000
38 000
(13 518)
26 482
Úplný výsledek hospodaření
za účetní období
-
-
(11 508)
(11 508)
Stav k 31. březnu 2023
2 000
38 000
(25 026)
14 974
Příloha v účetní závěrce na stranách 1 až 24 tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Výkaz o peněžních tocích
V tis. Kč
Bod
přílohy
za období
od 1. dubna 2022
do 31. března 2023
za období
od 1. dubna 2021
do 31. března 2022
Zisk/(ztráta) za účetní období před zdaněním
(11 059)
24 722
Zisk/(ztráta) z úpravy očekávaných úvěrových ztrát
14
13 341
(22 469)
Čistý úrokový výnos
13
(6 528)
(6 528)
Provozní zisk/(ztráta) před změnami pracovního kapitálu
(4 246)
(4 275)
(6)
-
Změna stavu závazků z obch. vztahů a jiných závazků
2 628
178
Peníze generované z (použité v) provozní činnosti
(1 624)
(4 097)
Vyplacené úroky
(168 000)
(168 000)
Přijaté úroky
174 528
174 528
Zaplacená daň z příjmů za běžnou činnost
(646)
(398)
Peněžní tok generovaný z (použitý v) provozní činnosti
4 258
2 033
Čisté zvýšení (snížení) peněžních prostředků
a peněžních ekvivalentů
4 258
2 033
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů
na počátku účetního období
7 253
5 220
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů
na konci účetního období
5
11 511
7 253
Příloha v účetní závěrce na stranách 1 až 24 tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Příloha v účetní závěrce
1.
Všeobecné informace
Společnost Heureka FinCo CZ a.s. (dále “Společnost” nebo „Emitent“) vznikla dne 27. září 2019 zápisem do
obchodního rejstříku vedeného Městským soudem v Praze pod spisovou značkou B 24734. IČO společnosti
je 085 55 931. LEI kód: 315700Q8656JUL23MQ19.
Hlavní činností Společnosti je emise a správa dluhopisů a poskytování úvěrů/zápůjček mateřské společnosti
Heureka Group a.s. a jejím dceřiným společnostem (dohromady dále „Skupina“).
Hospodářský rok Společnosti končí 31. březnem. Tato účetní závěrka byla vypracována za období od 1. dubna
2022 do 31. března 2023 (dále také „FY23“). Účetní závěrka za minulé účetní období byla sestavena za období
od 1. dubna 2021 do 31. března 2022 (dále také „FY22“). Údaje v účetní závěrce byly ověřené auditorem.
Výroční a pololetní zprávy se zveřejňují v elektronické podobě na webové stránce Společnosti
, sekce O nás/Pro investory.
Sídlo společnosti k 31. březnu 2023:
Karolinská 706/3
Karlín, 186 00 Praha 8
Česká republika
Akcionářem Společnosti k 31. březnu 2023 je:
Podíl na základním kapitálu
Hlasovací práva
v tis. Kč
v %
v %
Heureka Group a.s.
2 000
100
100
Celkem
2 000
100
100
Jediný akcionář, společnost Heureka Group a.s. (dále „Heureka“), je akciová společnost se sídlem Karolinská
706/3, Karlín, 180 00 Praha 8, Česká republika. Hlavním předmětem podnikání Heureky je provozování
webových portálů pro porovnávání cen v České republice a na Slovensku.
Složení představenstva a dozorčí rady k 31. březnu 2023:
Představenstvo Dozorčí rada
Tomáš Braverman (člen)
Lukáš Gulík (člen)
S účinností od 26. května 2023 nahradil Luboš Kratochvíl Lukáše Gulíka ve funkci člena představenstva. Tato
změna byla zapsána do obchodního rejstříku dne 12. července 2023.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Akcionáři společnosti Heureka Group a.s. k 31. březnu 2023:
Podíl na základním kapitálu
Hlasovací práva
v %
v %
EC Investments a.s.
40
40
BONAK a.s.
40
40
Rockaway e-commerce a.s.
20
20
Celkem
100
100
Výše uvedení akcionáři společnost Heureka Group a.s. neovládají, a to ani samostatně ani společně. Kontrola
Emitenta osobami nepřímo ovládajícími je založená na podílu na hlasovacích právech, který odpovídá podílu
na základním kapitálu společnosti. Osoby nepřímo ovládající vykonávají dohled nad řízením společnosti
prostřednictvím své účasti na valné hromadě mateřské společnosti Heureka Group a.s. Opatření na zabezpečení,
aby kontrola nebyla zneužívána, vyplývají ze všeobecně závazných právních předpisů.
Konečnými ovládajícími osobami jsou paní Renáta Kellnerová a pan Daniel Křetínský.
Organizační struktura
Společnost je součástí konsolidačního celku Skupiny Heureka Group.
Konsolidovanou účetní závěrku skupiny účetních jednotek za rok končící 31. březnem 2023 sestavuje mateřská
společnost Heureka Group a.s. Konsolidovaná účetní závěrka bude součástí výroční zprávy mateřské
společnosti, která bude zveřejněna v obchodním rejstříku.
Heureka FinCo CZ a.s. je finančně závislá na mateřské společnosti Heureka Group a.s., jelikož veškeré výnosy
jsou spojeny s mateřskou společností.
Emitent existuje výlučně s cílem realizace emise dluhopisů a hlavním předmětem jeho činnosti je poskytování
úvěrů/zápůjček společnostem ve Skupině Heureka Group. Jediným zdrojem příjmů Emitenta budou splátky
úvěrů/zápůjček od společností ze Skupiny Heureka Group. Emitent používá příjmy z dluhopisů na poskytnutí
financování společnostem ze Skupiny Heureka Group.
Základní číselné údaje o hospodaření Společnosti za účetní období
Výsledkem hospodaření před zdaněním za FY23 byla ztráta ve výši 11 059 tis. Kč (za FY22 zisk 24 722 tis.
Kč). Výsledek koresponduje s očekáváním a je ovlivněn úpravami očekávaných úvěrových ztrát (resp.
opravných položek) odhadovaných k půjčkám poskytnutým mateřské společnosti (viz bod 3 (c) Snížení
hodnoty).
Celková aktiva Společnosti ve výši 3 239 055 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 3 248 134 tis. Kč) odrážejí finanční
situaci z pohledu poskytování financování společnostem ve skupině.
Významná soudní řízení
Společnost není účastníkem žádného soudního sporu ani arbitrážního řízení.
Významné smlouvy
Společnost neuzavřela žádnou smlouvu mimo své běžné podnikání, z které by kterémukoliv členovi skupiny
Heureka Group plynul jakýkoli závazek nebo nárok, které jsou ke konci účetního období pro skupinu Heureka
Group významné.
Majetkové účasti, které zakládají rozhodující vliv Společnosti
Společnost nemá žádné majetkové účasti.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Údaje o očekávané hospodářské situaci v příštím roce
V následujícím hospodářském roce Společnost hodlá pokračovat ve své primární činnosti, a to emisi a správě
dluhopisů a poskytování úvěrů/zápůjček společnostem ve Skupině Heureka Group.
2.
Východiska pro sestavení účetní závěrky
(a)
Prohlášení o shodě a východiska sestavení
Tato účetní závěrka je sestavena v souladu s Mezinárodními účetními standardy (IAS) a Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví (IFRS), které vydává Rada pro mezinárodní účetní standardy (IASB) a které
byly přijaty Evropskou unií.
Tato účetní závěrka byla sestavena za předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky („going concern“)
s použitím metody historických cen, není-li stanoveno využití reálného ocenění.
Účetní postupy, které jsou uvedeny v následujících odstavcích, jsou v jednotlivých účetních obdobích
uplatňovány konzistentně.
(b)
Funkční a prezentační měna
Funkční a prezentační měnou Společnosti je česká koruna („Kč“). Veškeré finanční informace uvedené v Kč
jsou zaokrouhleny na nejbližší tisíc, není-li uvedeno jinak.
(c)
Používání odhadů a předpokladů
Sestavení účetní závěrky v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví vyžaduje používání
určitých kritických účetních odhadů, které ovlivňují vykazované položky aktiv, závazků, výnosů a nákladů.
Vyžaduje také, aby vedení účetní jednotky při aplikaci účetních postupů uplatnilo předpoklady založené na
vlastním úsudku. Výsledné účetní odhady – právě proto, že jde o odhady – se nemusejí vždy rovnat příslušným
skutečným hodnotám.
Nejistoty v předpokladech a odhadech
Informace o nejistotě v předpokladech a odhadech, u nichž je významné riziko, že povedou k významné úpravě
v následujících účetních obdobích, jsou uvedeny v následujících bodech přílohy:
●
Bod 7 – Poskytnuté půjčky;
●
Bod 9 – Emitované dluhopisy
●
Bod 14 – Postupy účetních rizik a zveřejňované informace
Stanovení návratnosti úvěru/zápůjčky
zahrnují:
●
definování a určení okamžiku významného zvýšení úvěrového rizika
●
stanovení parametrů, zejména pravděpodobnosti selhaní (Probability of Default – „PD“) a ztráty při selhaní
(Loss Given Default – ,,LGD“), mimo jiné s využitím nezávislé míry selhání v odvětvích, v nichž Skupina
působí (online obchod, webové vyhledávače atd.)
Při stanovení ukazatelů používá management Společnosti analýzy PPF Banky s využitím metodologie Moody’s
Business) a auditované účetní výkazy společnosti Heureka Group a.s. a z nich vypočtené poměrové ukazatele.
K 31. březnu 2023 management Společnosti odhadl hodnotu pravděpodobnosti selhání „PD“ na 2,04 %
(k 31. březnu 2022: 1,13 %) a ztráty při selhání „LGD“ na 45 % (k 31. březnu 2022: 45 %).
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Stanovení reálné hodnoty
Řada účetních postupů a zveřejňovaných informací vyžaduje, aby byla stanovena reálná hodnota finančních
i nefinančních aktiv a závazků.
Společnost nevykazuje žádná aktiva ani závazky, která by byla vykazována v reálné hodnotě. Reálnou hodnotu
Společnost stanovuje pouze pro účely zveřejnění v příloze v účetní závěrce, a to pro Poskytnuté půjčky
a Emitované dluhopisy.
Reálná hodnota poskytnutých půjček v amortizované hodnotě je založena na odhadu managementu za použití
metody diskontovaných peněžních toků. Diskontní sazba ve výši 9,2 % byla odvozena od úrokové sazby 2letých
vládních dluhopisů (5,4 %) a následně navýšena o rizikovou přirážku dlužníka (3,8 %). Riziková přirážka
dlužníka byla odhadnuta managementem Společnosti, jelikož pro dlužníka (mateřskou společnost) není externí
rating k dispozici. Riziková přirážka ke konci aktuálního účetního období je odvozena od rizikové přirážky
k datu poskytnutí půjčky, jelikož management Společnosti je přesvědčen, že se úvěrové riziko dlužníka od té
doby nezměnilo. Reálná hodnota poskytnutých půjček byla stanovena na úrovni 2.
Reálná hodnota emitovaných dluhopisů byla stanovena na základě jejich kótované ceny na pražské burze
cenných papírů, tedy na úrovni 1.
(d)
Vykazování podle segmentů
Veškeré výnosy byly realizovány na území České republiky a Společnost nedělí svou činnost do různých
provozních segmentů. Většina výnosů je finančního charakteru a jsou blíže popsány v bodu 13 – Finanční
výnosy a náklady, zisk/(ztráta) z finančních nástrojů této přílohy.
(e)
Vydané standardy, které dosud nenabyly účinnosti, a nedávno vydané standardy
i.
Nedávno přijaté účetní standardy
V následujících odstavcích jsou shrnuty hlavní požadavky Mezinárodních standardů účetního výkaznictví
(IFRS) platných pro roční období začínající 1. lednem 2022 či později, které tudíž byly ve Společnosti
aplikovány poprvé.
Novelizace IFRS 3 – Odkaz na Koncepční rámec, IAS 16 – Příjmy před zamýšleným použitím, IAS 37 –
Nevýhodné smlouvy – náklady na splnění smlouvy a Roční zdokonalení IFRS – cyklus 2018-2020 (účinné
pro roční účetní období začínající 1. ledna 2022 nebo později)
Novelizace IFRS 3 aktualizuje odkazy na Koncepční rámec, novelizace IAS 16 zakazuje, aby společnost
odečetla od pořizovací ceny dlouhodobého majetku částky obdržené z prodeje položek vzniklých při uvádění
aktiv do stavu potřebného k používání a vykazuje tyto příjmy a s nimi související náklady ve výsledku
hospodaření a novelizace IAS 37 objasňuje, které náklady bere účetní jednotka v úvahu při posuzování, zda je
smlouva nevýhodná.
Roční zdokonalení upravují tyto standardy: IFRS 1 První přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví
(zjednodušuje aplikaci IFRS 1 pro dceřiný podnik, který je prvouživatelem poté, co byl prvouživatelem
mateřský podnik a doplňuje v té souvislosti výjimku pro vykázání kumulativních kurzových rozdílů z převodu
účetní závěrky), IFRS 9 Finanční nástroje (objasňuje, jaké poplatky společnost zahrnuje do posouzení, zda se
podmínky nového nebo modifikovaného finančního závazku podstatně změnily ve srovnání s podmínkami
původního závazku), IAS 41 Zemědělství (odstraňuje požadavek na vynětí peněžních toků souvisejících se
zdaněním při stanovení reálné hodnoty) a ilustrativní příklady doprovázející IFRS 16 Leasingy.
Tyto novelizace nemají významný dopad na tuto účetní závěrku Společnosti, případně se Společnosti netýkají.
V budoucnu však mohou být použity, bude-li to relevantní.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
ii.
Standardy, které dosud nenabyly účinnosti
Ke dni schválení této účetní závěrky byly níže uvedené významné standardy, novelizace standardů
a interpretace sice vydány, avšak pro období končící 31. březnem 2022 nebyly zatím účinné, a Společnost je
tudíž neuplatnila:
IFRS 17 Pojistné smlouvy (účinný pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 nebo později) a IFRS
4 – Prodloužení dočasné výjimky z uplatňovaní IFRS 9 (účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna
2023 nebo později)
Pojistné smlouvy kombinují prvky jak finančního nástroje, tak smluv na poskytování služeb. Nadto většina
pojistných smluv generuje peněžní toky s významnou proměnlivostí po delší časové období. Aby o těchto
prvcích byly poskytnuty užitečné informace, standard IFRS 17 spojuje aktuálně používané oceňování budoucích
peněžních toků s vykázáním zisku po dobu poskytování služby dle smlouvy, vykazuje pojistné služby odděleně
od pojistného finančního zisku nebo ztráty a požaduje po účetních jednotkách, aby provedly volbu účetního
postupu zda vykáží celý pojistný finanční zisk nebo pojistnou finanční ztrátu ve výsledku hospodaření nebo zda
vykáží jejich část v ostatním úplném výsledku hospodaření.
S ohledem na povahu hlavních činností Společnosti se očekává, že tento standard nebude mít žádný dopad na
účetní závěrku Společnosti.
Novelizace IAS 1 a Stanoviska k aplikaci IFRS č. 2 – Zveřejňování účetních politik (účinná pro roční
účetní období začínající 1. ledna 2023 nebo později)
Novelizace zavádí pojem „významné informace o účetních pravidlech“, upřesňuje, že účetní jednotka je povinna
zveřejňovat významné informace o svých účetních pravidlech, objasňuje, že informace mohou být významné,
i když související částky významné nejsou. Dále vymezuje, jak účetní jednotka může tyto významné informace
určit.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Novelizace IAS 8 – Definice účetních odhadů (účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023
nebo později)
Novelizace zavádí novou definici účetního odhadu, požaduje, aby účetní jednotky provádějící účetní odhady
položky v účetní závěrce oceňovaly způsobem zahrnujícím nejistotu při oceňování. Dále upřesňuje, že změna
v účetním odhadu vyplývající z nových informací není opravou chyby a může ovlivnit hospodářský výsledek
pouze běžného nebo běžného a budoucího období.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Novelizace IAS 12 – Odložená daň související s aktivy a závazky vyplývajícími z jediné transakce (účinná
pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023)
Novelizace upravuje výjimky z prvotního vykázání odložené daňové pohledávky a odloženého daňového
závazku z jediné transakce, která není podnikovou kombinací a neovlivňuje účetní ani zdanitelný zisk.
U transakcí, které vedou ke stejným zdanitelným a odečitatelným rozdílům, účetní jednotka musí vykázat
odloženou daňovou pohledávku a odložený daňový závazek a výjimka při prvotním vykázání se neuplatní.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Novelizace IFRS 17 Pojistné smlouvy – Prvotní aplikace IFRS 17 a IFRS 9 – údaje za porovnatelná období
(účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023)
Novelizace představuje přechodové ustanovení, které se vztahuje k údajům za porovnatelné období k finančním
aktivům při prvotní aplikaci IFRS 17. Cílem je pomoci společnostem, aby se vyhnuly dočasnému účetnímu
nesouladu mezi finančními aktivy a závazky z pojistných kontraktů.
Vzhledem k povaze hlavního předmětu podnikání Společnosti tento standard nebude mít žádný dopad na účetní
závěrku Společnosti.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Novelizace IAS 1 – Klasifikace závazků jako krátkodobé a dlouhodobé (účinná pro roční účetní období
začínající 1. ledna 2024 nebo později (EU tuto novelizaci dosud nepřijala))
Novelizace upřesňuje klasifikaci dluhů a jiných závazků jako krátkodobé nebo dlouhodobé a stanovuje, jak
určit, zda ve výkazu o finanční situaci dluhy nebo jiné závazky s nejistým datem vypořádání jsou klasifikovány
jako krátkodobé (splatné nebo s možností splatnosti do jednoho roku) nebo dlouhodobé. Novelizace obsahuje
zpřesnění klasifikačních požadavků pro dluhové nástroje, které společnost může vypořádat kapitalizací.
Novelizace byla prvotně účinná od 1. ledna 2023, avšak novelizace IAS 1 – Dlouhodobé závazky s kovenanty
odložila účinnost této novelizace o další rok, tj. na 1. ledna 2024.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Novelizace IAS 1 – Dlouhodobé závazky s kovenanty (účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna
2024 nebo později (EU tuto novelizaci dosud nepřijala))
Novelizace upřesňuje klasifikaci závazků ve výkazu finanční situace jako dlouhodobé, resp. krátkodobé, jsou-
li s nimi spojené v rámci úvěrových podmínek podmínky vedoucí např. k okamžité zesplatnění. Novelizace
upřesňuje, že dlouhodobý závazek je klasifikován jako krátkodobý, pokud dojde k porušení kovenantů
k rozvahovému dni nebo dříve. Novelizace současně odložila účinnost dřívější novelizace IAS 1 – Klasifikace
závazků jako krátkodobé a dlouhodobé o jeden rok.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Novelizace IFRS 16 – Závazky z leasingu při prodeji a zpětném leasingu (účinná pro roční účetní období
začínající 1. ledna 2024 nebo později (EU tuto novelizaci dosud nepřijala))
Novelizace objasňuje, jak prodávající (nájemce) následně oceňuje prodej a zpětný leasing splňující podmínky
standardu IFRS 15, aby byly tyto transakce zaúčtovány jako prodej. Prodávající (nájemce) následně oceňuje
leasingové závazky vyplývající ze zpětného leasingu tak, že nevykazuje žádnou částku zisku nebo ztráty
související s právem užívání, které si ponechává.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Novelizace IAS 7 a IFRS 7 – Ujednání financující dodavatelské vztahy (účinná pro roční účetní období
začínající 1. ledna 2024 nebo později (EU tuto novelizaci dosud nepřijala))
Novelizace požaduje dodatečné zveřejnění týkající se dohod, v rámci nichž dochází k financování
dodavatelských vztahů, aby bylo pochopeno, jaký dopad mají na cash flow a finanční situaci dotčené
společnosti.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Novelizace IAS 12 – Mezinárodní daňová reforma – pravidla pro „Pilíř II“ (účinná okamžitě, resp. již
pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 (EU tuto novelizaci dosud nepřijala))
Novelizace vyjasňuje, že společnosti nemají brát v úvahu úpravu označovanou za „Pilíř II“ při stanovování
odložené daně, neboť dopad úpravy je prozatím nejasný a nestabilní. V této souvislosti novelizace přináší nové
požadavky na zveřejnění.
Společnost v současné době prověřuje dopad novelizace na účetní závěrku.
Společnost nepřijala předčasně žádné standardy IFRS, jejichž přijetí není ke dni účetní závěrky povinné. Pokud
ustanovení o přechodu v určitém přijatém standardu IFRS dávají účetní jednotce možnost volby, zda přijmout
nové standardy s budoucí účinností či s retrospektivní účinností, volí Společnost obecně přijetí standardu
s budoucí účinností od data přechodu na nový standard.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
(f)
Klíčové úsudky
Vedení Společnosti nečelilo žádným zásadním úsudkům, které by měly významný vliv na účetní závěrku a
prezentaci informací o finanční situaci a výkonnosti Společnosti s výjimkou rozhodnutí ohledně následující
změny v prezentaci účetních výkazů:
Změna prezentace v účetních výkazech – Odložená daň
V minulosti byla odložená daň vykázaná kompenzovaně v rámci daňových závazků. Od 1. dubna 2022 došlo
k vyčlenění odložené daně v souladu s IFRS na samostatný řádek rozvahy. Tato reklasifikace nemá vliv na
výsledek hospodaření.
Cílem této změny bylo zvýšit relevantnost informací v účetních výkazech s ohledem na veškeré požadavky
IFRS. V důsledku této reklasifikace došlo k úpravě položek daňových závazků ve srovnatelném období, aby
údaje byly plně srovnatelné s údaji v aktuálním období tak, jak prezentuje tabulka níže.
Výkaz o finanční situaci
V tis. Kč
Hodnota
prezentovaná
v účetní závěrce
k 31. březnu 2022
Úprava ve srovnatelném
období v účetní závěrce
k 31. březnu 2023
Hodnota prezentovaná
ve srovnatelném období
v účetní závěrce
k 31. březnu 2023
Odložená daňová pohledávka
-
36
36
Daňové závazky
(262)
(36)
(298)
Celkem
(262)
-
(262)
Válečný konflikt na Ukrajině
Ruská invaze na Ukrajinu započatá v únoru 2022 a s tím související sankce uvalené na Rusko a Bělorusko
znamenají vysokou míru nejistoty ve vývoji ekonomiky a finančního systému jak na evropské, tak celosvětové
úrovni. Vedení Společnosti v této souvislosti provedlo identifikaci hlavních rizik, kterým může čelit, a současně
ve vazbě na identifikovaná rizika vyhodnotilo, zda u Společnosti není ohrožen předpoklad nepřetržitého trvání
účetní jednotky. Jelikož Společnost nevlastní žádná aktiva v Ruské federaci, v Bělorusku, ani na Ukrajině a ani
v těchto zemích nečiní žádné obchodní aktivity, nemá žádné investory z těchto destinací, vyhodnotilo vedení
Společnosti riziko přímého dopadu na Společnost jako nízké.
Společnost a její činnost může být ovlivněna sekundárními dopady v podobě růstu cen energií, nedostupnosti
některých materiálových zásob či vyššími úrokovými sazbami.
Makroekonomický vývoj
Rok 2022 je i s ohledem na válečný konflikt na Ukrajině spojen s negativním makroekonomickým vývojem,
který je konkrétně dán vyšší mírou inflace, výrazným růstem cen energii a dalších zdrojů, včetně omezení jejich
dostupnosti, růstem úrokových sazeb. Tento vývoj se do určité míry dotýká i Společnosti, ale vzhledem k fixní
úrokové sazbě emitovaných dluhopisů, na něž jsou navázané úrokové sazby poskytnutých půjček, jsou jeho
dopady v maximální možné míře eliminovány. V účetní závěrce Společnosti se dopady makroekonomického
vývoje projevují zejména ve formě úpravy výše opravné položky k poskytnutým půjčkám.
Vedení Společnosti bude nadále sledovat makroekonomický vývoj a možné souvislosti, které by případně měly
dopad do účetní závěrky, aby na ně bylo včas reagováno.
Klimatické změny
Vedení Společnosti při sestavení účetní závěrky posoudilo nejistotu související s klimatickými změnami,
které obecně mohou mít dopad na účetní odhady a předpoklady, které účetní jednotky činí při sestavování
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
účetních závěrek, při uznávání a oceňování aktiv a dluhů a při odhadování očekávaného podnikatelského
vývoje. Z charakteru podnikatelské činnosti Společnosti vyplývá, že Společnost není přímo ovlivněna ve své
existenci a činnosti klimatickými změnami a narůstajícími povinnostmi, které jsou uvalovány na podniky, v této
oblasti. Vedení Společnosti bude nadále sledovat vývoj regulace spadající do širší oblasti udržitelnosti a
vyhodnotí-li přímý dopad na Společnost a její činnost, dojde k adekvátní reakci při sestavování budoucích
účetních závěrek.
3.
Významné účetní postupy
(a)
Peníze a peněžní ekvivalenty
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peněžní hotovost, peníze v bankách a krátkodobé vysoce likvidní
investice s původní splatností nepřesahující tři měsíce.
(b)
Nederivátová finanční aktiva
Klasifikace
Společnost vlastní pouze nederivátová finanční aktiva, která jsou při prvotním zachycení klasifikována
do kategorie ocenění amortizovanou hodnotou. Nejvýznamnější položkou finančních aktiv jsou poskytnuté
půjčky mateřské společnosti.
Finanční aktivum se ocení amortizovanou cenou, pokud jsou splněny následující podmínky:
●
finanční aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držet finanční aktiva za účelem
inkasování smluvních peněžních toků;
●
smluvní podmínky finančního aktiva dávají v konkrétních datech vzniknout peněžním tokům, které jsou
výhradně platbami jistiny a úroku z nesplacené jistiny („SPPI test“).
Jistina je reálná hodnota finančního aktiva při prvotním zaúčtování. Úrok zohledňuje časovou hodnotu peněz,
úvěrové riziko spojené s nesplacenou částkou jistiny za konkrétní časové období a další základní rizika a náklady
spojené s poskytováním úvěrů/zápůjček, jakož i ziskovou marži. Finanční aktiva, která splňují SPPI test a test
obchodního modelu jsou běžně klasifikována jako finanční aktiva oceňovaná amortizovanou cenou.
Vykazování
Finanční aktiva se vykazují ke dni, kdy Společnost přistoupí ke smluvním podmínkám předmětného nástroje.
Oceňování
Při prvotním zachycení se finanční aktiva oceňují reálnou hodnotou zvýšenou o transakční náklady přímo
přiřaditelné k pořízení finančního nástroje.
Finanční aktiva oceňovaná amortizovanou cenou se následně oceňují amortizovanou cenou za použití metody
efektivní úrokové sazby. Úrokové výnosy, kurzové zisky a ztráty, ztráty ze snížení hodnoty a zisky nebo ztráty
při odúčtování jsou účtovány do výsledku hospodaření.
Odúčtování
Finanční aktivum se odúčtuje poté, co vyprší smluvní právo na peněžní toky z daného aktiva nebo poté, co je
právo na příjem smluvních peněžních toků převedeno v rámci transakce, kdy dojde k přenesení v zásadě všech
rizik a užitků spojených s vlastnictvím daného aktiva. Jakýkoliv podíl na převáděných finančních aktivech,
který Skupina získá nebo si ponechá, se vykáže jako samostatné aktivum či pasivum.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků
Jestliže Společnost má právně vymahatelné právo na zápočet vykazovaných částek a transakce se má vypořádat
na netto bázi, pak se finanční aktiva a závazky vzájemně započtou a ve výkazu finanční situace se vykáže
výsledná čistá částka.
(c)
Snížení hodnoty
Finanční aktiva (včetně pohledávky z obchodních vztahů a jiných aktiv)
Společnost vyčísluje opravné položky použitím modelu očekávaných úvěrových ztrát („ECL“) pro finanční
aktiva oceněná amortizovanou cenou, zejména poskytnuté půjčky. Opravné položky k půjčkám jsou vyčísleny
na bázi 12měsíční očekávané úvěrové ztráty. V případě, že by došlo k významnému zvýšení úvěrového rizika,
vykáže Společnost očekávané ztráty za dobu trvání (jedná se o očekávané úvěrové ztráty, které vyplývají ze
všech možných případů selhání za celou dobu existence finančního nástroje). Výše očekávaných úvěrových
ztrát se aktualizuje vždy k datu účetní závěrky, aby reflektovala změny úvěrového rizika od prvotního vykázání
příslušného finančního nástroje.
ECL model je založen na principu očekávaných úvěrových ztrát. Pro účely navržení modelu ECL je portfolio
finančních aktiv rozděleno do tří úrovní (úroveň I – III) a dle skupin finančních aktiv. K datu prvotního
zachycení je finanční aktivum klasifikováno do úrovně I s nejnižší opravnou položkou. Po prvotním zachycení
v úrovni I je finanční aktivum přiřazeno do úrovně II, pokud došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od
prvotního zachycení, nebo do úrovně III, pokud bylo aktivum úvěrově znehodnoceno. Vzniklá úvěrová
znehodnocená finanční aktiva („POCI“) zůstávají v této kategorii po prvotním zachycení a je vykazováno
ve finančních výkazech na samostatném řádku.
Společnost má za to, že se úvěrové riziko související s finančním aktivem významně zvýšilo, pokud:
(a)
finanční aktivum nebo jeho významná část je více než 30 dnů po splatnosti (pokud je finanční aktivum
nebo jeho významná část více než 30 a méně než 90 dnů po splatnosti, ale zpoždění neindikuje nárůst
úvěrového rizika protistrany, použije se individuální přístup a finanční aktivum bude klasifikováno
do úrovně I) nebo;
(b)
Společnost vyjedná s dlužníkem restrukturalizaci dluhu (na žádost dlužníka nebo Společnosti) nebo;
(c)
se pravděpodobnost selhání („PD“) dlužníka zvýší o 20 %; nebo
(d)
existují jiné významné události, které vyžadují individuální posouzení (např. vývoj externího ratingu
hlavních úvěrových rizik).
Ke každému rozvahovému dni Společnost posuzuje, zdali došlo k úvěrovému znehodnocení finančních aktiv
oceněných v amortizované ceně. Finanční aktivum je úvěrově znehodnoceno, pokud nastala jedna či více
událostí, které mají nepříznivý dopad na odhadované budoucí peněžní toky spojené s daným finančním aktivem.
Společnost považuje finanční aktivum za úvěrově znehodnocené, pokud:
(e)
finanční aktivum nebo jeho významná část je více než 90 dnů po splatnosti; nebo
(f)
v souvislosti s dlužníkem byly učiněny právní kroky, jejichž výsledek nebo vlastní proces mohou mít
dopad na dlužníkovu schopnost splatit dluh; nebo
(g)
vůči dlužníkovi byla zahájena insolvenční řízení či jiná podobná řízení dle zahraniční legislativy, které
mohou vést k prohlášení konkurzu a žádost na zahájení těchto řízení nebyla odmítnuta nebo tato řízení
nebyla pozastavena do 30 dnů od zahájení (b) a (c) jsou považována za „selhání“); nebo
(h)
pravděpodobnost selhání dlužníka se zvýší o 100 % v porovnání s předchozím ratingem; nebo
(i)
jiné významné události, které vyžadují individuální posouzení (např. vývoj externího ratingu hlavních
úvěrových rizik).
Pro účely výpočtu očekávaných úvěrových ztrát (ECL) používá Společnost složky nezbytné pro tento výpočet,
konkrétně pravděpodobnost selhání („probability of default – PD“), ztráta ze selhání („loss given default –
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
LGD“), expozice při selhání („exposure at default – EAD“). V případě krátkodobých úvěrů/zápůjček
se do výpočtu zahrnuje také tzv. „maturity adjustment“. Informace zaměřené na vyhlídky do budoucna zahrnují
veškeré makroekonomické faktory plánované pro budoucnost, které mají významný dopad na vývoj úvěrových
ztrát. Očekávané úvěrové ztráty jsou současné hodnoty pravděpodobnostně váženého odhadu úvěrových ztrát.
Společnost hlavně zvažuje očekávaný růst hrubého domácího produktu, referenční úrokové sazby, burzovní
indexy nebo míru nezaměstnanosti.
Vykázání opravných položek
Opravné položky k finančním aktivům oceněným amortizovanou cenou jsou odečteny z hrubé účetní hodnoty
aktiv a roční změna je vykázána ve výkazu zisku a ztrát.
(d)
Nederivátové finanční závazky
Společnost má tyto nederivátové finanční závazky: emise dluhových cenných papírů a obchodní a jiné závazky.
Obchodní a jiné závazky jsou při prvotním zachycení vykázány v reálné hodnotě.
Závazky z emise dluhových cenných papírů se při prvotním zachycení vykazují ke dni vypořádání v reálné
hodnotě snížené o veškeré příslušné přímo související transakční náklady. Následně se pak finanční závazky
oceňují amortizovanou cenou za použití efektivní úrokové sazby.
Veškeré transakční náklady vzniklé při emisi aktuálně vykazovaných dluhopisů byly hrazeny mateřskou
společností, z toho důvodu Společnost nevykazuje žádné transakční náklady související s emisí a efektivní
úroková míra je tedy rovna nominální úrokové míře.
Způsoby odhadu reálné hodnoty jsou popsány v bodě 4 přílohy – Stanovení reálné hodnoty. Společnost odúčtuje
finanční závazek po splnění, zrušení nebo vypršení smluvních povinností.
(e)
Finanční výnosy, náklady a změny opravných položek
Finanční výnosy
Finanční výnosy zahrnují výnosové úroky z půjček investovaných prostředků. Výnosové úroky se ve výkazu
úplného výsledku časově rozlišují, přičemž se uplatňuje metoda efektivního úroku.
Finanční náklady
Finanční náklady zahrnují nákladové úroky z emitovaných dluhopisů a přijatých půjček a náklady na poplatky.
Změna opravných položek k poskytnutým půjčkám
Změny opravných položek k finančním aktivům oceněným amortizovanou cenou jsou vykázány v řádku
Zisk/(ztráta) z úpravy očekávaných úvěrových ztrát.
(f)
Daň z příjmů
Daň z příjmů zahrnuje splatnou a odloženou daň. Daň z příjmů se vykazuje ve výkazu úplného hospodářského
výsledku.
Splatná daň zahrnuje odhad daně (daňový závazek či daňová pohledávka) vypočtený ze zdanitelného příjmu či
ztráty za běžné období za použití daňových sazeb platných k rozvahovému dni, jakož i veškeré úpravy splatné
daně týkající se minulých let. Sazba daně z příjmů Společnosti je 19 % v běžném i minulém účetním období.
Daňová pohledávka z odložené daně se vykazuje pouze tehdy, pokud je pravděpodobné, že budou k dispozici
budoucí zdanitelné zisky, oproti nimž lze dosud neuplatněné odpočitatelné přechodné rozdíly uplatnit.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
4.
Stanovení reálné hodnoty
Účetní postupy a zveřejňované informace Společnosti vyžadují stanovení reálné hodnoty finančních
i nefinančních aktiv a pasiv. Reálné hodnoty byly stanoveny pro účely oceňování anebo zveřejňování s použitím
níže uvedených metod.
Ke konci aktuálního ani minulého účetní období Společnost nevykazovala žádná aktiva nebo závazky v reálné
hodnotě. Reálná hodnota ke konci účetního období je zjišťována zejména pro účely zveřejnění.
Při stanovení reálné hodnoty pohledávek nebo závazků využívá Společnost v co nejširším rozsahu údaje
zjistitelné na trhu. Reálné hodnoty se člení do různých úrovní v hierarchii reálných hodnot na základě vstupních
údajů použitých při oceňování, a to následovně:
Úroveň 1: kótované ceny (neupravené) na aktivních trzích identických aktiv nebo závazků.
Úroveň 2: vstupní údaje nezahrnující kótované ceny z úrovně 1, které lze pro dané aktivum nebo závazek zjistit,
a to buď přímo (tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. odvozením od cen).
Úroveň 3: vstupní údaje pro dané aktivum nebo závazek, které na trhu nelze zjistit (nezjistitelné vstupní údaje).
V rámci stanovení reálných hodnot pro účely účetní závěrky Společnost kontroluje významné na trhu
nezjistitelné vstupní údaje a úpravy ocenění. Pokud jsou informace třetích stran, jako jsou kotace obchodníků
s cennými papíry nebo oceňovací služby, použity ke stanovení reálné hodnoty, posoudí se podklady obdržené
od těchto třetích stran s cílem rozhodnout, zda takové ocenění splňuje požadavky IFRS včetně zařazení do
příslušné úrovně v rámci hierarchie stanovení reálné hodnoty.
Společnost vykazuje přesuny mezi úrovněmi hierarchie reálné hodnoty vždy ke konci vykazovaného období,
během něhož nastala změna.
Reálná hodnota poskytnutých půjček, pohledávek z obchodních vztahů a ostatních pohledávek se odhaduje jako
současná hodnota budoucích peněžních toků, diskontovaných tržní úrokovou sazbou k rozvahovému dni.
Reálná hodnota emitovaných dluhopisů je stanovena dle jejich kótované ceny na pražské burze cenných papírů
k datu sestavení účetní závěrky. Odhady managementu Společností související se stanovením reálné hodnoty
jsou uvedeny v bodu 2(c).
5.
Peníze a peněžní ekvivalenty
V tis. Kč
31. března 2023
31. března 2022
Běžné účty u bank
11 511
7 253
Celkem
11 511
7 253
Peníze představují hotovost na běžných bankovních účtech, které jsou vedené v Kč.
Peníze jsou drženy u banky – UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. – s dlouhodobým úvěrovým
ratingem „A3“ a stabilním výhledem od Moody’s. Společnost posoudila možné znehodnocení peněžních
prostředků uložených u banky za velmi nízké s ohledem na publikované posouzení úvěrového rizika externími
agenturami a v důsledku tak vedení Společnosti vyhodnotilo očekávané úvěrové ztráty odhadované k zůstatkům
bankovních účtů za nemateriální.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
6.
Ostatní aktiva
Ostatní aktiva zahrnují náklady příštích období ve výši 3 390 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 3 384 tis. Kč), která
odpovídá té části ročních agent fees, která souvisí s následujícím účetním obdobím. K 31. březnu 2023
i k 31. březnu 2022 byly všechny pohledávky z obchodních vztahů ve lhůtě splatnosti.
O úvěrových rizicích a o rizicích ztrát ze snížení hodnoty ve vztahu k pohledávkám z obchodních vztahů
pojednává bod 14 – Postupy řízení rizik a zveřejňování informací.
7.
Poskytnuté půjčky
V tis. Kč
31. března 2023
31. března 2022
Poskytnuté půjčky
Půjčky poskytnuté mateřské společnosti
3 253 816
3 253 816
Očekávané úvěrové ztráty
(29 696)
(16 355)
Celkem
3 224 120
3 237 461
Dlouhodobě splatný zůstatek
3 202 304
3 215 645
Krátkodobě splatný zůstatek
21 816
21 816
Celkem
3 224 120
3 237 461
Dlouhodobě splatný zůstatek poskytnutých půjček představuje sumu jistin nezajištěných půjček poskytnutých
mateřské společnosti, jejichž splatnost se odvíjí od splatnosti jistiny dluhopisů, tj. 12. února 2025, viz také bod
9 – Emitované dluhopisy. Krátkodobě splatný zůstatek poskytnutých půjček ve výši 21 816 tis. Kč (k 31. březnu
2022: 21 816 tis. Kč) zahrnuje naběhlé úroky k těmto půjčkám poskytnutým mateřské společnosti, jež jsou
splatné pololetně. Závazky mateřské společnosti z titulu úvěrů poskytnutých PPF bankou a J&T Bankou jsou
podřízené závazkům Společnosti z titulu emitovaných dluhopisů.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Podrobné informace o půjčkách poskytnutých mateřské společnosti jsou v tisících Kč uvedeny v následující
tabulce:
Jistina
Naběhlý
úrok
Opravná
položka
Účetní
hodnota
netto
Splatnost
Efektivní
úroková
sazba (%)
K 31. březnu 2023
Půjčka Heureka Group a.s. I.
3 200 000
21 600
(29 402)
3 192 198
12.2.2025
5,4
Půjčka Heureka Group a.s. II.
32 000
216
(294)
31 922
12.2.2025
5,4
Celkem
3 232 000
21 816
(29 696)
3 224 120
-
-
K 31. březnu 2022
Půjčka Heureka Group a.s. I.
3 200 000
21 600
(16 193)
3 205 407
12.2.2025
5,4
Půjčka Heureka Group a.s. II.
32 000
216
(162)
32 054
12.2.2025
5,4
Celkem
3 232 000
21 816
(16 355)
3 237 461
-
-
Úroková sazba
Při poskytnutí půjčky mateřské společnosti nevznikly Společnosti žádné dodatečné náklady či výnosy, které by
měly být zahrnuté ve výpočtu efektivní úrokové míry, z toho důvodu je nominální úrokové míra rovna efektivní.
Znehodnocení finančních aktiv
Společnost je vystavena koncentrovanému úvěrovému riziku, které plyne z půjčky poskytnuté mateřské
společnosti. Více informací o hodnocení úvěrového rizika je uvedeno v kapitole 14.
Informace o reálné hodnotě
Následující tabulka uvádí reálnou hodnotu úročených finančních nástrojů vykazovaných v amortizované ceně
v tisících Kč:
K 31.3.2023
K 31.3.2022
Účetní hodnota
Reálná hodnota
Účetní hodnota
Reálná hodnota
Půjčka Heureka Group a.s. I.
3 192 198
2 924 726
3 205 407
2 966 337
Půjčka Heureka Group a.s. II.
31 922
29 247
32 054
29 663
Celkem
3 224 120
2 953 973
3 237 461
2 996 000
Reálná hodnota poskytnutých půjček byla stanovena pouze pro účely zveřejnění jako současná hodnota
očekávaných smluvních peněžních toků diskontovaných za použití úrokové sazby aktualizované
k rozvahovému dni. Odhad diskontní sazby vychází z konstrukce úrokové sazby (bezriziková úroková sazba a
úvěrová přirážka) stanovené k okamžiku poskytnutí půjčky s aktualizací na výši bezrizikové úrokové sazby
platné k rozvahovému dni. Základem odhadu bezrizikové úrokové sazby je úroková sazba pro vládní dluhopisy,
neboť úroková sazba půjček je odvozena od úrokové sazby emitovaných dluhopisů s úpravou o rizikové
přirážky. Vzhledem k převzetí tržní kotace úrokové sazby, nikoliv její determinace pomocí oceňovacích
modelů, je uváženo ocenění reálnou hodnotou na úrovni 2 v obou účetních obdobích.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
8.
Vlastní kapitál
(a)
Základní kapitál
Schválený, emitovaný a plně splacený základní kapitál byl k 31. březnu 2023 i k 31. březnu 2022 tvořen
100 kmenovými akciemi o jmenovité hodnotě 20 000 Kč za akcii.
Kmenové akcie představují podíl ve výši 100 % na základním kapitálu společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
S kmenovými akciemi nejsou spojena žádná zvláštní práva a povinnosti.
Práva a povinnosti spojené s kmenovými akciemi na jméno jsou definovány v zákoně o obchodních korporacích
(zákon č. 90/2012 Sb., v platném znění) a ve stanovách Společnosti nejsou omezeni ve svých právech spojených
s akciemi ani na výplatě dividendy.
Akcionáři mají právo obdržet dividendy a na valné hromadě Společnosti mají k dispozici 1 hlas na akcii
o jmenovité hodnotě 20 000 Kč.
K 31. březnu 2023 i k 31. březnu 2022
Počet akcií
Vlastnický podíl
Hlasovací práva
Heureka Group a.s.
100
100 %
100 %
Celkem
100
100 %
100 %
(b)
Základní zisk/(ztráta) na akcii
Základní zisk/(ztráta) na akcii v nominální hodnotě 20 000 Kč za FY23 je (115) tis. Kč (za FY22: 243 tis. Kč).
Výpočet základního zisku/(ztráty) na akcii vychází ze zisku/(ztráty) náležející kmenovým akcionářům za FY23
ve výši (11 508) tis. Kč (za FY22: 24 294 tis. Kč), a z počtu 100 vydaných kmenových akcií.
(c)
Zředěný zisk na akcii
Vzhledem k tomu, že Společnost nevydala žádné konvertibilní dluhopisy ani jiné finanční nástroje
s potenciálním ředícím účinkem na kmenové akcie, je zředěný zisk na akcii stejný jako základní zisk na akcii.
(d)
Ostatní kapitálové fondy
Ostatní kapitálové fondy zahrnují příplatek mimo základní kapitál Společnosti ve výši 38 000 tis. Kč uhrazený
akcionáři v srpnu 2020.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
9.
Emitované dluhopisy
V tis. Kč
K 31. březnu 2023
K 31. březnu 2022
Vydané dluhopisy
3 221 000
3 221 000
Vratka kupónu
5
-
Celkem
3 221 005
3 221 000
Dlouhodobé
3 200 000
3 200 000
Krátkodobé
21 005
21 000
Celkem
3 221 005
3 221 000
Vydané dluhopisy v amortizované ceně
Podrobné informace o vydaných dluhopisech jsou v tis. Kč uvedeny v tabulce níže:
ISIN
Jistina
Naběhlý úrok
Účetní hodnota
Splatnost
Efektivní úroková
sazba (%)
K 31. březnu 2023 a k 31. březnu 2022
Dluhopisy
CZ0003523920
3 200 000
21 000
3 221 000
14.2.2025
5,25
Úroková sazba
S emisí bondů Společnosti nevznikly žádné dodatečné náklady, které by měly být zahrnuté ve výpočtu efektivní
úrokové míry, z toho důvodu je nominální úrokové míra rovna efektivní.
Dluhopisy HEUREKA 5,25/25 (ISIN CZ0003523920)
Dluhopisy Společnosti byly vydány 14. února 2020 v předpokládané celkové jmenovité hodnotě emise
do 2 550 000 tis. Kč a s možností navýšení až do výše 3 200 000 tis. Kč, které bylo využito 9. prosince 2020.
Jsou kótovány na pražské burze cenných papírů a splatné v roce 2025 (dále také „Dluhopisy 2025“). Dluhopisy
2025 jsou úročeny pevnou úrokovou sazbou 5,25 % p.a., přičemž úrokové výnosy budou vypláceny za výnosové
období pololetně zpětně, vždy k 14. únoru a k 14. srpnu každého roku. Celková nominální částka upsaných
dluhopisů k 31. březnu 2023 činila 3 200 000 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 3 200 000 tis. Kč).
Za dluhy Emitenta z Dluhopisů 2025 se ve formě finanční záruky podle českého práva zaručily společnosti
Heureka Group a.s., Online Comparison Shopping Kft. a Ceneje d.o.o.
S Dluhopisy 2025 je spojeno zejména právo na výplatu jmenovité hodnoty ke dni konečné splatnosti dluhopisů
a právo na vyplacení výnosu ke dnům výplaty výnosu. S dluhopisy je dále spojeno právo vlastníků dluhopisů
žádat o předčasné splacení dluhopisů za podmínek uvedených v kapitole Emisní podmínky dluhopisů při
porušení tam stanovených povinností Emitenta a v případech stanovených zákonem. S Dluhopisy je také
spojeno právo zúčastnit se a hlasovat na schůzích vlastníků dluhopisů v případech, kdy je taková schůze svolána
v souladu se zákonem o dluhopisech a emisními podmínkami.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Pokud nedojde k předčasnému splacení (možnost, o níž Společnost v současné chvíli neuvažuje), Společnost
splatí jistinu Dluhopisů 2025 jednorázově dne 14. února 2025.
Dluhopisy zakládají přímé, obecné, nepodmíněné a nepodřízené dluhy Emitenta zajištěné finanční zárukou
vystavenou společnostmi Heureka Group a.s., Online Comparison Shopping Kft. a Ceneje d.o.o.
Emitent a všechny významné společnosti skupiny Heureka Group dodržují a do doby úplného splacení dluhů
z Dluhopisů budou dodržovat povinnosti stanovené v Prospektu dluhopisů.
Informace o reálné hodnotě
Následující tabulka uvádí reálnou hodnotu úročených emitovaných dluhopisů vykazovaných v amortizované
ceně v tisících Kč:
ISIN
Účetní
Reálná
hodnota
Účetní
Reálná
hodnota
Vydané dluhopisy
CZ0003523920
3 221 000
3 000 000
3 221 000
3 040 320
Celkem
3 221 000
3 000 000
3 221 000
3 040 320
Reálná hodnota vydaných dluhopisů byla stanovena na úrovni 1 v obou účetních obdobích a představuje
kótovanou cenu dluhopisu na Burze cenných papírů Praha k rozvahovému dni.
Více podrobností o oceňovacích metodách viz bod 2 (c) Používání odhadů a předpokladů a bod 4 Stanovení
reálné hodnoty.
10.
Obchodní a jiné závazky
V tis. Kč
K 31. březnu 2023
K 31. březnu 2022
Obchodní závazky
2 795
274
Jiné závazky
182
80
Celkem
2 977
354
Dlouhodobé
-
-
Krátkodobé
2 977
354
Celkem
2 977
354
Obchodní závazky ani jiné závazky nebyly k 31. březnu 2023 a k 31. březnu 2022 zajištěny.
Riziko likvidity, kterému je Společnost vystavena v souvislosti se závazky z obchodních vztahů a jinými
závazky, je popsáno v bodě 14 – Postupy řízení rizik a zveřejňování informací.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
11.
Daně ze zisku
(a)
Celkový náklad na daň z příjmu tvoří:
V tis. Kč
1.4.2022-31.3.2023
1.4.2021-31.3.2022
Splatný daňový náklad
447
431
Odložený daňový náklad
2
(3)
Daň z příjmu celkem
449
428
(b)
Sesouhlasení daně a efektivní daňová sazba
1.4.2022-31.3.2023
1.4.2021-31.3.2022
Zisk před zdaněním
11 059
24 722
Sazba daně
19 %
19 %
Daňový náklad vypočtený
z výsledku hospodaření
2 101
4 697
Daňový dopad nezdanitelných výnosů
(1 652)
(4 269)
Celkový daňový náklad
449
428
Efektivní daňová sazba
4,1 %
1,7 %
(c)
Odložená daň
K 31. březnu 2023 vykázala Společnost odloženou daňovou pohledávku ve výši 34 tis. Kč v souvislosti
s dohadnými položkami – závazky (36 tis. Kč k 31. březnu 2022).
12.
Provozní náklady
V tis. Kč
1.4.2022-31.3.2023
1.4.2021-31.3.2022
Náklady na statutární audit
257
306
Ostatní služby
8
-
Osobní náklady
80
80
Celkem
345
386
Odměna statutárnímu auditorovi k 31. březnu 2023 činí 257 tis. Kč (k 31. březnu 2022: 306 tis. Kč) a představuje
odměnu za audit statutární závěrky Společnosti. Neauditní služby nebyly auditorem v daném období poskytnuty.
Osobní náklady představují odměny členům výboru pro audit. Společnost nemá žádné zaměstnance.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
13.
Finanční výnosy a náklady, zisk/(ztráta) z finančních nástrojů
V tis. Kč
K 31. březnu 2023
K 31. březnu 2022
Úrokové výnosy
174 528
174 528
Úrokové náklady
(168 000)
(168 000)
Čistý úrokový výnos
6 528
6 528
Změna opravné položky poskytnutým půjčkám
(13 342)
22 469
Zisk/(ztráta) z finančních nástrojů
(6 814)
28 997
Ostatní finanční výnosy
-
61
Ostatní finanční náklady
(3 900)
(3 965)
Čisté finanční výnosy/(náklady) vykázané ve výkazu zisku a ztráty
(10 714)
25 093
Výnosové úroky se vztahují k půjčkám poskytnutým mateřské společnosti (viz bod 7 výše) a nákladové úroky
k emitovaným dluhopisům (viz bod 9 výše).
14.
Postupy řízení rizik a zveřejňování informací
V tomto oddílu jsou popsána finanční a provozní rizika, jimž je Společnost vystavena, a způsoby, jimiž tato
rizika řídí. Nejdůležitějšími finančními riziky jsou pro Společnost úvěrové riziko a riziko likvidity.
(a)
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko je riziko finanční ztráty, která hrozí, jestliže protistrana v transakci s finančním nástrojem nesplní
své smluvní závazky. Toto riziko vzniká především v oblasti úvěrů, jelikož Společnost poskytla úvěr mateřské
společnosti Heureka Group a.s. Společnost individuálně analyzuje úvěruschopnost mateřské společnosti
a teprve poté jsou ji nabídnuty platební a dodací podmínky. Ohrožení úvěrovým rizikem Společnost průběžně
monitoruje. Účetní hodnota úvěru představuje maximální úvěrové riziko Společnosti. Společnost tvoří opravnou
položku na snížení hodnoty, která představuje odhad očekávaných úvěrových ztrát.
Půčka mateřské společnosti byla poskytnuta zejména z prostředků vybraných z upsaných dluhopisů. Společnost
na základě finančních výsledků dlužníka (Heureka Group a.s.) na roční bázi vyhodnocuje jeho schopnost dostát
svým závazkům. Výše odhadu jednotlivých ukazatelů potřebných k výpočtu opravné položky je uvedena
v kapitole 2 (d).
K 31. březnu 2023 a k 31. březnu 2022 neměla Společnost žádná finanční aktiva po splatnosti, všechna finanční
aktiva byla zařazena do stupně I.
K rozvahovému dni jsou maximální úvěrová rizika, rozdělená podle typu protistran a podle geografických
oblastí, uvedena v následujících tabulkách.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Úvěrové riziko podle typu protistrany
V tis. Kč
K 31. březnu 2023
Podniky
(nefinanční
instituce)
Banky
Celkem
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
-
11 511
11 511
Poskytnuté půjčky
3 224 120
-
3 224 120
Celkem
3 224 120
11 511
3 235 631
K 31. březnu 2022
Podniky
(nefinanční
instituce)
Banky
Celkem
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
-
7 253
7 253
Poskytnuté půjčky
3 237 461
-
3 237 461
Celkem
3 237 461
7 253
3 244 714
Úvěrové riziko podle teritoria protistrany
Společnost nevykazuje žádná finanční aktiva vůči společnostem v zahraničí.
Očekávané úvěrové ztráty
U opravných položek na snížení hodnoty finančních aktiv byly vykázány tyto pohyby:
V tis. Kč
Poskytnuté půjčky mateřské
společnosti
Stav k 31. březnu 2021
38 823
Snížení odhadu očekávaných úvěrových ztrát v průběhu roku
(22 469)
Stav k 31. březnu 2022
16 355
Tvorba opravných položek na očekávané ztráty v průběhu roku
13 342
Stav k 31. březnu 2023
29 696
Odhad očekávaných úvěrových ztrát byl k 31. březnu 2023 zvýšen z důvodu poklesu kreditního ratingu dlužníka
z B1 na B2 (k 31. březnu 2022 byl zvýšen z důvodu zvýšení odhadu téhož vnitroskupinového kreditního ratingu
z B2 na B1). Více informací o výpočtu opravné položky je uvedeno v bodě 2 (d) Používání odhadů
a předpokladů.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
(b)
Riziko likvidity
Riziko likvidity je riziko, že se Společnost dostane do potíží s plněním povinností spojených se svými
finančními závazky, které se vypořádávají prostřednictvím peněz nebo jiných finančních aktiv.
Společnost dbá standardně na to, aby měla dostatek hotovosti a aktiv s krátkodobou splatností k okamžitému
použití na krytí očekávaných provozních nákladů na 90 dní, a to včetně splácení finančních závazků, nikoliv
však na krytí nákladů z potenciálních dopadů extrémních situací, které nelze přiměřeně předvídat, například
přírodních katastrof.
Níže uvedená tabulka uvádí rozbor finančních aktiv a závazků Společnosti v členění podle splatnosti, konkrétně
podle doby, která zbývá od rozvahového dne do data smluvní splatnosti. Pro případy, kdy existuje možnost
dřívějšího splacení, volí Společnost co nejobezřetnější způsob posuzování. Z tohoto důvodu se u závazků počítá
se splacením v nejdříve možné lhůtě a u aktiv se počítá se splacením v nejpozdější možné lhůtě. Aktiva
a závazky, které nemají smluvně stanovenou dobu splatnosti, jsou seskupeny do kategorie „Nedefinováno“.
Splatnosti finančních aktiv a závazků k 31. březnu 2023
Účetní hodnota
Smluvní
peněžní toky
1)
Méně než
1 měsíc
1 až 3
měsíce
3 měsíce
až 1 rok
1-5 let
Aktiva
Poskytnuté půjčky
3 224 120
3 581 056
-
-
174 528
3 406 528
Peníze a peněžní ekvivalenty
11 511
11 511
11 511
-
-
-
Aktiva celkem
3 235 631
3 592 567
11 511
-
174 528
3 406 528
Závazky
Emitované dluhopisy
3 221 005
3 536 000
-
-
168 000
3 368 000
Obchodní a jiné závazky
2 977
2 977
2 795
182
-
-
Závazky celkem
3 223 982
3 538 977
2 795
182
168 000
3 368 000
Likviditní riziko
11 649
53 590
8 716
-182
6 528
38 528
1) Smluvní peněžní toky bez zohlednění diskontování na čistou současnou hodnotu a včetně případného úroku.
Splatnosti finančních aktiv a závazků k 31. březnu 2022
Účetní hodnota
Smluvní
peněžní toky
1)
Méně než
1 měsíc
1 až 3 měsíce
3 měsíce
až 1 rok
1-5 let
Aktiva
Poskytnuté půjčky
3 237 461
3 755 584
-
-
174 528
3 581 056
Peníze a peněžní ekvivalenty
7 253
7 253
7 253
-
-
-
Aktiva celkem
3 244 714
3 762 837
7 253
-
174 528
3 581 056
Závazky
Emitované dluhopisy
3 221 000
3 704 000
-
-
168 000
3 536 000
Obchodní a jiné závazky
354
354
164
190
-
-
Závazky celkem
3 221 354
3 704 354
164
190
168 000
3 536 000
Likviditní riziko
23 360
58 483
7 089
-190
6 528
45 056
1) Smluvní peněžní toky bez zohlednění diskontování na čistou současnou hodnotu a včetně případného úroku.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
(c)
Měnové riziko
Společnost nečelí riziku změny směnných kurzů, jelikož všechny transakce jsou realizovány ve funkční měně
Společnosti (Kč).
(d)
Úrokové riziko
Společnost je ve své činnosti vystavena nízkému riziku výkyvu úrokových sazeb, protože úročená aktiva
a úročené závazky mají téměř stejné datum splatnosti a jsou splatné ve stejné výši. Délka doby, po kterou má
určitý finanční nástroj pevnou úrokovou sazbu, proto ukazuje, do jaké míry je daný finanční nástroj vystaven
úrokovému riziku. Úročená aktiva i závazky mají stanovenou pevnou úrokovou sazbu. Níže uvedená tabulka
uvádí údaje o rozsahu úrokového rizika Emitenta podle smluvní lhůty splatnosti finančních nástrojů. Aktiva
a závazky, které nemají smluvně stanovenou lhůtu splatnosti nebo nejsou úročené, jsou seskupeny do kategorie
„Nedefinováno“.
Finanční informace týkající se úročených a neúročených aktiv a závazků a jejich smluvní data splatnosti
či přecenění jsou:
K 31. březnu 2023
V tis. Kč
Do 1 roku
1-5 let
Nedefinováno
Celkem
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
11 511
-
-
11 511
Poskytnuté půjčky
1)
21 816
3 202 304
-
3 224 120
Celkem
33 327
3 202 304
-
3 235 631
Závazky
Závazky z obchodních vztahů a jiné závazky
2 977
-
-
2 977
Emitované dluhopisy
21 000
3 200 000
5
3 221 005
Celkem
23 977
3 200 000
5
3 223 982
Čistý stav úrokového rizika
9 350
2 304
-5
11 649
1) V čisté hodnotě po zohlednění opravné položky
K 31. březnu 2022
V tis. Kč
Do 1 roku
1-5 let
Nedefinováno
Celkem
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
7 253
-
-
7 253
Poskytnuté půjčky
1)
21 816
3 215 645
-
3 237 461
Celkem
29 069
3 215 645
-
3 244 714
Závazky
Závazky z obchodních vztahů a jiné závazky
354
-
-
354
Emitované dluhopisy
21 000
3 200 000
-
3 221 000
Celkem
21 354
3 200 000
-
3 221 354
Čistý stav úrokového rizika
7 715
15 645
-
23 360
1) V čisté hodnotě po zohlednění opravné položky
Nominální částky finančních nástrojů jsou uvedeny v bodě 7 – Poskytnuté půjčky a 9 – Emitované dluhopisy.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
Analýza citlivosti
Společnost nemá žádné finanční nástroje s úrokovou variabilní složkou, a proto by změna úrokových sazeb
neměla dopad na výsledek hospodaření Společnosti.
(e)
Informace o zásadách a postupech vnitřní kontroly a pravidla přístupu k možným
rizikům ve vztahu k procesu účetního výkaznictví
Systém zpracování účetnictví se řídí příslušnými ustanoveními zákonů a vyhlášek platných v České republice
a mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS).
Heureka FinCo CZ a.s. vede podvojné účetnictví. Účtový rozvrh je zadán ve dvou účetních okruzích, pro
mezinárodní standardy a pro české účetní standardy. Změny může provádět pouze určené pracoviště.
Při závěrkách se provádí kontrola zůstatků veškerých účtů.
Společnost je řízena také za pomoci nástrojů controllingu. Tyto nástroje jsou zaměřeny na vyhodnocování
klíčových finančních i nefinančních ukazatelů výkonnosti s cílem dosažení hospodářských plánů Společnosti.
(f)
Provozní riziko
Provozní riziko je riziko ztrát ze zpronevěr, neoprávněné činnosti, chyb, opomenutí, neefektivnosti nebo ze
selhání systému. Riziko tohoto typu vzniká při všech činnostech a hrozí všem podnikatelským subjektům.
Provozní riziko zahrnuje i právní riziko.
Primární odpovědnost za uplatňování kontrolních mechanismů pro zvládání provozních rizik nese vedení
Společnosti. Obecné používané standardy pokrývají následující oblasti:
●
požadavky na odsouhlasování a monitorování transakcí,
●
identifikace provozních rizik v rámci kontrolního systému,
●
získáním přehledu o provozních rizicích si Společnost vytváří předpoklady ke stanovení a nasměrování
postupů a opatření, která povedou k omezení provozních rizik a k přijetí rozhodnutí o:
-
uznání jednotlivých existujících rizik;
-
zahájení procesů, které povedou k omezení možných dopadů; nebo
-
zúžení prostoru k rizikovým činnostem nebo jejich úplném zastavení.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
15.
Spřízněné osoby
Určení spřízněných osob
Vztahy se spřízněnými osobami zahrnují vztahy s akcionáři a dalšími osobami, jak uvádějí následující tabulky.
(a)
Přehled otevřených zůstatků se spřízněnými osobami
V tis. Kč
Pohledávky a
ostatní finanční
aktiva
k 31.3.2023
Závazky a
ost. finanční
závazky
k 31.3.2023
Pohledávky a
ostatní finanční
aktiva
k 31.3.2022
Závazky a
ost. finanční
závazky
k 31.3.2022
K mateřské společnosti
- z titulu poskytnutého úvěru
3 253 816
-
3 253 816
-
Ke společnostem ovládaným koncovými akcionáři
- z titulu fakturace nákladů
-
-
1 015
-
- z titulu dluhopisů
-
286 240
-
286 240
Celkem
3 253 816
286 240
3 254 831
286 240
K 31. březnu 2023 bylo 28 624 kusů (k 31. březnu 2022: 28 624 kusů) z celkové emise dluhopisů ve vlastnictví
spřízněných osob.
(b)
Přehled transakcí se spřízněnými osobami
V tis. Kč
K 31. březnu 2023
K 31. březnu 2022
Výnosy
Náklady
Výnosy
Náklady
K mateřské společnosti
- z titulu naběhnutých úroků k půjčkám
174 528
-
174 528
-
- z titulu přefakturace nákladů
-
-
61
-
Ke společnostem ovládaným koncovými akcionáři
- z titulu naběhnutého úroku k dluhopisům
-
15 028
-
15 028
- z titulu fakturace nákladů
-
1 022
-
1 162
Celkem
174 528
16 050
174 589
16 190
Transakce s klíčovými členy vedení
Členové představenstva a dozorčí rady společnosti Heureka FinCo CZ a.s. neobdrželi žádné významné peněžní
či nepeněžní plnění za období od 1. dubna 2023 do 31. března 2022 ani za předcházející účetní období. Současně
byli tito členové zaměstnanci jiných společností v rámci Skupiny Heureka Group.
Ručení za vydané dluhopisy
Vydané dluhopisy jsou v plné výši zajištěné finanční zárukou vystavenou společnostmi Heureka
Group a.s., Online Comparison Shopping Kft. a Ceneje d.o.o.
Účetní závěrka společnosti Heureka FinCo CZ a.s.
sestavená k 31. březnu 2023, resp. za období od 1. dubna 2022 do 31. března 2023
16.
Významné následné události
Společnost Rockaway e-commerce a.s. uzavřela smlouvu na prodej svého podílu v Heureka Group a.s.
zbývajícím dvěma akcionářům, kterými jsou BONAK a.s. a IC Investment a.s. S účinností od 28. června 2023
vlastní každý z akcionářů nově 50% podíl.
Vedení Společnosti nejsou známy žádné další významné následné události, které by mohly ovlivnit účetní
závěrku k 31. březnu 2023.
V Praze, 24. července 2023